序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險公司風險管理措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、保險公司風險管理的及特點

保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術(shù)方法，也可以指經(jīng)濟主體用以降低風險負面的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風險管理的總體目標是實現(xiàn)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風險成本最小化實現(xiàn)。

（一）保險公司的風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量

保險公司的風險識別應(yīng)從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：

1.通過風險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環(huán)境風險，通常包括物質(zhì)環(huán)境風險、環(huán)境風險、環(huán)境風險、環(huán)境風險、技術(shù)環(huán)境風險、經(jīng)濟環(huán)境風險、金融環(huán)境風險等幾個方面，它們是保險公司風險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風險；

2.通過風險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產(chǎn)還是人力資本；

3.通過識別各個經(jīng)營環(huán)節(jié)風險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風險與危害之間的關(guān)系，從而形成了保險公司的內(nèi)部經(jīng)營風險。對于保險公司而言，風險造成的最大危害就是企業(yè)破產(chǎn)，除此之外，風險還會使保險公司實際收益與預期收益發(fā)生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結(jié)果也是保險公司的危害；

4.從危險因素入手，保險公司可以結(jié)合保險經(jīng)營各環(huán)節(jié)進行風險分析。承保風險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風險，以及在外部環(huán)境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風險的產(chǎn)生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業(yè)費用，以及合理預期利潤的需要；理賠風險產(chǎn)生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠人，確定賠償責任和金額，理賠人員素質(zhì)，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產(chǎn)組合結(jié)構(gòu)的風險受外界環(huán)境的影響較大，其中利率風險的影響最大；銷售風險對保險公司的內(nèi)部經(jīng)營影響不大。

（二）保險公司的風險管理方法包括損失控制和損失融資

保險公司風險控制方法的目的是為了改變保險公司的風險狀況，幫助保險公司回避風險防止損失，在發(fā)生損失時努力減少風險對損失的負面影響。保險公司內(nèi)部經(jīng)營風險可以根據(jù)各環(huán)節(jié)的特點采用不同的風險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內(nèi)容是保險公司內(nèi)控制度的建設(shè)；保險公司外部環(huán)境風險也適用損失防范和損失減少的風險控制方法，這一方法的核心內(nèi)容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務(wù)后果。保險公司轉(zhuǎn)移風險的方法包括再保險轉(zhuǎn)移和非再保險轉(zhuǎn)移兩種：保險公司的再保險轉(zhuǎn)移就是由再保險公司承諾承擔損失帶來的財務(wù)負擔，保險公司非再保險轉(zhuǎn)移就是風險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構(gòu)承擔財務(wù)后果。保險公司的風險融資決策大多數(shù)是自留風險與轉(zhuǎn)移風險在不同程度上的結(jié)合。自留風險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風險相關(guān)的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產(chǎn)的償付能力。如果對風險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉(zhuǎn)移風險（外部環(huán)境風險），如果對風險的控制能力強，保險公司就選擇自留風險（內(nèi)部經(jīng)營風險）。較高的額外費用或交易成本會增加保險公司選擇自留風險的可能，但如果風險接受方提供的服務(wù)更有效率，使轉(zhuǎn)移風險的成本比自留風險更低，保險公司將會選擇轉(zhuǎn)移風險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權(quán)衡：一是由于增加自留風險所帶來的收益，二是由于更大風險從而不確定性增加所帶來的期望成本。保險公司最佳的自留風險與再保險轉(zhuǎn)移決策是：將可以合理預測的損失自留，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險，對擁有足夠分散化的股票持有人的保險公司，無論是再保險轉(zhuǎn)移還是非再保險轉(zhuǎn)移都不可能減少資本的機會成本，轉(zhuǎn)移風險要想增加保險公司價值，就必須能夠增加期望現(xiàn)金流。再保險轉(zhuǎn)移對保險公司期望現(xiàn)金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現(xiàn)金流，通過減少保險服務(wù)成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務(wù)困境的可能性及減少期望稅收增加期望現(xiàn)金流。

保險公司風險管理最后的步驟就是對風險管理決策進行監(jiān)控與評價，實施完整的綜合風險管理，主要包括：1.保險公司必須解決集中控制和分散操作之間的關(guān)系，規(guī)模龐大組織分散的保險公司的辦法是損失控制由當?shù)夭块T分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險公司風險管理活動是一種綜合功能，應(yīng)當在董事會層次進行監(jiān)督和協(xié)調(diào)； 2.監(jiān)控保險公司風險管理決策的手段是信息管理，它包括風險交流、風險管理信息系統(tǒng)、風險管理報告及成本分攤系統(tǒng)；3.可以通過與第三方機構(gòu)簽訂合同得到所有必要的服務(wù)來實施保險公司的風險管理決策；4.評價風險管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據(jù)是損失比率的趨勢，由于很多綜合風險管理措施都是一種長期活動，因此對風險管理決策的評價可能需要較長時間，風險成本是另一個常見的評價標準，保險公司的風險成本包括因為風險和不確定性所必須支付的一切費用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。

二、我國保險公司風險管理現(xiàn)狀分析

（一）我國壽險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)

1.我國壽險公司業(yè)務(wù)核保不完善，承保風險還很突出，主要是重業(yè)務(wù)發(fā)展輕業(yè)務(wù)質(zhì)量，重規(guī)模輕效益的現(xiàn)象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質(zhì)差；核保隊伍建設(shè)不足；道德風險日益嚴重，投保人或被保險人欺騙或隱瞞已存在的某種風險或故意編造保險事故的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

2.我國壽險公司費率管理存在，定價風險也很嚴重，主要是費率厘訂過于標準化，不符合實際情況；費率管理高度統(tǒng)一，不利于引導保險公司專業(yè)化經(jīng)營；費率審批手續(xù)繁瑣，不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場變化的需要；費率執(zhí)行過程中費率監(jiān)管弱化，惡性削價競爭較為嚴重。

3.我國壽險公司利差損風險將長期存在，主要因為盲目追求業(yè)務(wù)規(guī)模，經(jīng)營體制上的弊端，缺乏專業(yè)技術(shù)管理人員的風險因素在短時間內(nèi)很難徹底改變。

4.我國壽險公司投資風險表現(xiàn)突出，主要原因是形成的呆賬嚴重，違規(guī)資金運用的問題仍然存在，保險資金運用渠道過于狹窄，新的壽險產(chǎn)品過于強調(diào)投資收益存在引發(fā)投保人信用危機的可能，這些風險導致了我國壽險公司償付能力普遍不足的局面。

（二）我國產(chǎn)險公司內(nèi)部經(jīng)營風險主要表現(xiàn)

1.我國產(chǎn)險公司保費增長過快的表外風險嚴重，主要是我國產(chǎn)險基層公司普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務(wù)員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領(lǐng)導追求任期內(nèi)的業(yè)績不采取長期的風險控制措施。

2.我國產(chǎn)險公司的資產(chǎn)風險日益突出，主要表現(xiàn)是資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小。同時由于資本經(jīng)營機制不規(guī)范，造成的資金結(jié)構(gòu)風險也很突出，主要是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)配置不合理，資金使用過程中的機會成本浪費現(xiàn)象嚴重，表現(xiàn)在經(jīng)營機構(gòu)的設(shè)置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產(chǎn)負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏性，投資決策的制定長官意志明顯。

3.我國產(chǎn)險公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風險表現(xiàn)突出。主要是違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實務(wù)規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時有發(fā)生，違反《保險法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費的也很突出，業(yè)務(wù)中的逆選擇及過度承保風險一直存在，夸大虛構(gòu)保險事故進行保險騙賠的案件數(shù)量和金額都呈現(xiàn)急速上升的趨勢，保險理賠人員的素質(zhì)不高甚至缺乏應(yīng)有的職業(yè)道德，各種人情賠款等都會增加產(chǎn)險公司的經(jīng)營風險。

4.我國產(chǎn)險公司的信用風險日益嚴重，主要表現(xiàn)為應(yīng)收保費越來越多，單證領(lǐng)用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。

三、提高我國保險公司風險管理水平的措施

（一）針對保險公司可以控制和主動防范的內(nèi)部經(jīng)營風險采取的措施

1.加強資產(chǎn)風險的管理，建立宏觀及微觀風險管理模式，形成資產(chǎn)風險管理體系；定期召開風險管理會議，將資產(chǎn)風險管理貫穿在日常工作中；開發(fā)使用風險管理軟件系統(tǒng)，利用VAR風險模型進行資產(chǎn)風險分析。

2.完善核保制度控制承保風險，堅持規(guī)模與效益并重，展業(yè)與管理同步的經(jīng)營思想，加強業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，制定與利潤相關(guān)的考核指標，并把這些指標作為經(jīng)營者業(yè)績考核的重要依據(jù)；完善核保制度，加強核保管理，科學設(shè)定核保權(quán)限，將核保質(zhì)量同核保人員利益掛鉤；提高核保人員素質(zhì)，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術(shù)，提升化、信息化、化工作水平。

3.強化費率管理避免定價風險，建立并實行分級管理制度，根據(jù)不同險種的業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營期限、風險程度、技術(shù)要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現(xiàn)地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監(jiān)會各地監(jiān)管機構(gòu)，合理確定稽查要素，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為依法處理；抓緊建立費率管理法規(guī)體系，使其能夠適合現(xiàn)階段保險業(yè)務(wù)的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環(huán)節(jié)。

4.加強道德風險的防范與管理，應(yīng)提高人的風險防范意識，建立人承保質(zhì)量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的意識和道德水準。

（二）針對保險公司不能控制只能化解的外部環(huán)境風險采取的措施

1.經(jīng)營者要從單純地追求業(yè)務(wù)規(guī)模、市場份額轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟效益為目標，同時要改革的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經(jīng)營，使其經(jīng)營結(jié)果直接與經(jīng)營者和員工的利益聯(lián)系在一起。

2.要加快培養(yǎng)人才，在短時間內(nèi)培養(yǎng)一批懂壽險、懂經(jīng)營、懂管理的經(jīng)營者，按人壽保險自身的內(nèi)在去經(jīng)營管理壽險公司。

3.積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展低預定利率、非利率敏感型產(chǎn)品及資產(chǎn)管理型產(chǎn)品，大力發(fā)展保障型的產(chǎn)品，提高保險公司盈利水平。

4.實行財務(wù)再保險，提高風險轉(zhuǎn)移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉(zhuǎn)嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。

5.強化內(nèi)部資金管理，聘請專業(yè)人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。

6.強化業(yè)務(wù)管理，嚴格核保核賠，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范和控制風險，從風險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓，精簡隊伍，提高勞動生產(chǎn)率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統(tǒng)建設(shè)，減少環(huán)節(jié)，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。

7.積極推動長期壽險業(yè)務(wù)的再保險實施，并對以前高預訂利率業(yè)務(wù)采取措施鼓勵退保或轉(zhuǎn)保。

8.充分利用國家降低營業(yè)稅的優(yōu)惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。

篇(2)

關(guān)鍵詞：風險管理；保險公司；內(nèi)部控制

中國分類號：F840.32 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)24-0052-01

前言

保險作為一種市場化的風險管理手段，在服務(wù)經(jīng)濟社會上具有十分重要的作用。在當前我國應(yīng)對國際金融危機、促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的過程中，保險業(yè)面臨著比以往更加復雜的風險環(huán)境。為了加強風險控制，為決策的制定提供更加全面和確定的信息基礎(chǔ)，越來越多的保險公司和其他金融服務(wù)企業(yè)正在開發(fā)企業(yè)風險管理項目。如何建立及時、有前瞻性的風險管理體系已經(jīng)成為各大保險公司所面臨的巨大挑戰(zhàn)。

1　企業(yè)風險管理簡述

近年來，許多學者和國際組織都試圖對企業(yè)全面風險管理作出全面和權(quán)威的定義，較具影響力的國際組織先后給出的定義如下：

風險管理是以文化、過程和結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)而驅(qū)動企業(yè)朝著有效的管理潛在的機會和同時是有效的管理潛在的不利因素的方向發(fā)展。風險管理是組織策略管理的核心部分，它是組織以條理化的方式來處理活動中風險的過程，其目的是從每項活動及全部活動的組合中獲得持續(xù)的利益。企業(yè)風險管理是一套由企業(yè)董事會與管理層共同設(shè)立，與企業(yè)戰(zhàn)略相結(jié)合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業(yè)運作的潛在事件和把相關(guān)的風險管理到一個企業(yè)可接受的水發(fā)：一是從限制不利和促進有利的角度；二是從戰(zhàn)略目標和過程的角度。中國保監(jiān)會在2007年下發(fā)的《保險公司風險管理指引(試行)》中，對風險進行了明確的定義，即“風險是指對實現(xiàn)保險經(jīng)營目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。”保監(jiān)會在《保險公司風險管理指引(試行)》中給出的風險管理定義為：“風險管理是指保險公司圍繞經(jīng)營目標，對保險經(jīng)營中的風險進行識別、評估和控制的基本流程以及相關(guān)的組織架構(gòu)、制度和措施。”

2　國內(nèi)財產(chǎn)保險企業(yè)網(wǎng)所面臨的風險

保監(jiān)會在《保險公司風險管理指引(試行)》中對保險公司經(jīng)營中面臨的風險進行了如下規(guī)定：保險公司經(jīng)營過程中面臨的各類主要風險包括：保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等，這些風險是保險公司普遍意義上面臨的風險。保險公司因地域不同、發(fā)展階段不同而面臨著上述各類風險中的不同風險。因此，保險公司要想進行有效的風險管理，必須對行業(yè)現(xiàn)狀和風險因素有清晰的了解和認識。

我國產(chǎn)險公司經(jīng)營風險主要存在以下五個方面：一是保費增長過快的表外風險嚴重，主要表現(xiàn)為基層公司普遍存在重業(yè)務(wù)輕管理，重規(guī)模輕效益的傾向，業(yè)務(wù)員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領(lǐng)導單純追求任期內(nèi)的業(yè)績，不采取長期的風險控制措施。二是資產(chǎn)風險日益突出，主要表現(xiàn)為資產(chǎn)總量高速增長但結(jié)構(gòu)不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產(chǎn)所占比重甚小；經(jīng)營機構(gòu)缺乏明確的資產(chǎn)負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調(diào)研論證缺乏性，投資決策的制定長官意志明顯。三是核保核賠制度也不完善，主要表現(xiàn)為承保理賠風險表現(xiàn)突出，違反授權(quán)規(guī)定的承保理賠權(quán)限擅自承保定損理賠的現(xiàn)象仍然存在，違反承保實務(wù)規(guī)范要求盲目簽單承保的現(xiàn)象時有發(fā)生，違反《保險法》及監(jiān)管規(guī)定違規(guī)支付手續(xù)費的也很突出，業(yè)務(wù)中的逆選擇及過度承保風險一直存在。四是信用風險日益嚴重，主要表現(xiàn)為應(yīng)收保費越來越多，單證領(lǐng)用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。五是保險分支機構(gòu)風險逐步增加，主要表現(xiàn)為隨著保險公司數(shù)量的增加，國內(nèi)財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)也將迅速增加，分支機構(gòu)經(jīng)營風險將逐步加大，存在道德風險及短期經(jīng)營效應(yīng)等風險。

3　提高我國財產(chǎn)保險企業(yè)風險管理水平的措施

3.1　確立風險管理組織框架

盡快按保監(jiān)會的要求設(shè)立風險管理部，具體履行風險管理執(zhí)行職能，落實董事會風險管理委員會和管理層相關(guān)風險管理協(xié)調(diào)機構(gòu)的決策和指示，制度性保證風險管理部門的獨立性和權(quán)威性，提供風險管理的組織保證。同時，在經(jīng)營子單位等層級，根據(jù)業(yè)務(wù)量大小分別設(shè)立風險管理處室或崗位，負責對所在單位經(jīng)營活動的風險監(jiān)測、記錄、報告、考核等工作。分支機構(gòu)較多的公司可以按經(jīng)濟區(qū)域或業(yè)務(wù)劃分設(shè)立風險管理分中心，作為上級公司的派駐機構(gòu)實施大區(qū)管理，增加獨立性且便于人力調(diào)配。

3.2　加強法人治理結(jié)構(gòu)建設(shè)

一是不斷優(yōu)化保險公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。二是強化董事會的職能。三是建立完善的內(nèi)部制衡與監(jiān)督機制，強化激勵約束機制。四是加強對公司治理的政府監(jiān)管。

3.3　構(gòu)建高效的組織管理體系

保險公司的組織管理模式，必須符合保險業(yè)的特點。一是實行大區(qū)執(zhí)行管理模式。由總公司在各大區(qū)設(shè)立總部派出機構(gòu)或事業(yè)部，把原屬總公司的部分執(zhí)行、監(jiān)督職能前置下移至各大區(qū)派出機構(gòu)負責實施。此舉似乎有增加管理層次的弊端，但也有管理幅度適中、執(zhí)行監(jiān)督到位、分類指導有效等優(yōu)勢。如果職責劃分得當，應(yīng)當不失為一個有利的選擇，值得深入研究探索。二是實行以渠道管理為主導的銷售組織管理模式。以渠道管理為主線組織管理銷售活動，既有利于保險公司實現(xiàn)各個險種的聯(lián)合銷售，又有利于保險公司對不同渠道的分銷效率進行評估，研究制定不同的分銷策略，提高銷售組織績效。三是實行以產(chǎn)品為主導的內(nèi)部經(jīng)營管理模式。保險公司按照各險種的特點劃分不同類別，以相似的類別為基礎(chǔ)建立管理職能部門，從而對各類產(chǎn)品的適應(yīng)性、盈利能力進行評估、精算，進而作出恰當?shù)挠媱潯⒖刂啤⒄{(diào)整決策，并適時提出產(chǎn)品開發(fā)需求。四是實行以項目管理為主導的研究發(fā)展管理模式。在產(chǎn)品研發(fā)、信息技術(shù)應(yīng)用開發(fā)及其管理方面，應(yīng)當逐步推進項目管理制。

3.4　加強風險管理隊伍建設(shè)

目前，很多保險公司的風險管理人員數(shù)量和素質(zhì)跟不上工作要求。風險管理的內(nèi)容涉及到保險公司經(jīng)營的各個方面，對人員素質(zhì)的要求較高，不僅要懂風險管理業(yè)務(wù)，也要懂保險業(yè)務(wù)知識、溝通技巧等。要五招并施，一是積極引進外部專業(yè)人才I二是吸引業(yè)務(wù)單位優(yōu)秀人才轉(zhuǎn)入風險崗位；三是招聘儲備高素質(zhì)人才，四是構(gòu)建風險管理人才成長通道；五是開展“請進來、送出去”的培訓工作，明顯改善風險管理隊伍現(xiàn)狀，提供風險管理的人力保證。

3.5　構(gòu)建風險管理制度流程

全面梳理和完善各項業(yè)務(wù)管理制度，整合業(yè)務(wù)操作流程，堅持風險管理與業(yè)務(wù)管理平行作業(yè)的原則，建立各類風險管控措施。編寫從風險信息收集、風險識別、風險分析評價、風險預警、風險處置到定期檢查評估的整個風險管理流程操作手冊。建立重大風險評估、重大事件應(yīng)對、重大決策制定、重大信息報告機制。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】風險管理 COSO框架 保險公司 分支機構(gòu)

近幾年，我國保險行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費規(guī)模不斷擴大，行業(yè)整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構(gòu)（本文所稱的分支機構(gòu)是指保險公司省級分公司及以下機構(gòu)）“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經(jīng)營管理上面臨較大的風險隱患。美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（COSO）提出的企業(yè)風險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業(yè)加強風險管理提供了理論指導，對保險公司分支機構(gòu)實施全面風險管理具有較強的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內(nèi)容

COSO是美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結(jié)《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關(guān)要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業(yè)風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應(yīng)了安然、世通等財務(wù)舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，提出了企業(yè)風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發(fā)展了內(nèi)部控制，進入全面風險管理時代。

COSO框架對企業(yè)風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業(yè)風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證”，將企業(yè)風險管理分為八個構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運用、系統(tǒng)平衡這八個要素，制定最優(yōu)的風險管理組合。

二、加強保險公司分支機構(gòu)全面風險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構(gòu)的風險管理水平，構(gòu)建全面風險管理體系是由公司內(nèi)外部因素共同決定的，對行業(yè)發(fā)展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的

保險公司的經(jīng)營對象是風險，經(jīng)營過程面臨的風險不同于一般企業(yè)；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產(chǎn)品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構(gòu)作為保險公司的基層組織，是公司業(yè)務(wù)拓展的前沿和客戶服務(wù)的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務(wù)風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構(gòu)發(fā)源的，而且各地分支機構(gòu)的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構(gòu)在經(jīng)營上合法規(guī)范。

（二）由外部經(jīng)濟社會環(huán)境決定的

現(xiàn)在國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢趨于復雜，經(jīng)濟社會的運行風險加大，企業(yè)開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構(gòu)面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災(zāi)害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動，都給保險公司的經(jīng)營帶來諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監(jiān)管部門要求決定的

近幾年，中國保監(jiān)會對保險公司的風險管理建設(shè)越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》、《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司償付能力管理規(guī)定》、《保險公司內(nèi)部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設(shè)、組織機構(gòu)、執(zhí)行實施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門的強制性規(guī)定，保險公司分支機構(gòu)必須在總公司的統(tǒng)一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構(gòu)全面風險管理中的應(yīng)用

全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構(gòu)筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。就保險公司分支機構(gòu)的全面風險管理來說，要以八個構(gòu)成要素為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的實際情況，逐步構(gòu)建科學、合理、適應(yīng)的風險管理框架。

（一）內(nèi)部環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，是企業(yè)風險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監(jiān)督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權(quán)力和職責以及組織和開發(fā)員工的方式等。

保險公司分支機構(gòu)在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結(jié)、精干負責的領(lǐng)導班子，領(lǐng)導層的重視是風險管理的關(guān)鍵；要設(shè)置精練高效、權(quán)責適當、與風險管理目標相匹配的組織構(gòu)架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎(chǔ)。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質(zhì)；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構(gòu)建全員的風險管理模式。

（二）目標設(shè)定

目標設(shè)定是事項識別、風險評估和風險應(yīng)對的前提，在企業(yè)管理層識別和評估實現(xiàn)目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業(yè)的風險容量相協(xié)調(diào)，目標大致可以分為三類：經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。經(jīng)營目標關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標要求企業(yè)從事的活動必須符合有關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。

保險公司分支機構(gòu)在設(shè)定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機構(gòu)的目標應(yīng)該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構(gòu)；二是當?shù)氐氖袌霏h(huán)境，包括經(jīng)濟社會發(fā)展狀況、市場保費容量、市場主體的經(jīng)營現(xiàn)狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個分支機構(gòu)的歷史階段問題，同時也是面臨的現(xiàn)實問題，只有正確分析和面對發(fā)展階段，才能設(shè)定合理、有效的風險管理目標。

（三）事項識別

事項是源于內(nèi)部或外部的影響企業(yè)目標實現(xiàn)的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業(yè)實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標具有負面作用。事項是受內(nèi)外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關(guān)聯(lián)的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關(guān)注影響目標實現(xiàn)的事項。保險公司分支機構(gòu)的外部影響因素主要包括經(jīng)濟因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險市場環(huán)境等，政治因素、社會因素和技術(shù)因素的影響較小，或者說影響作用發(fā)揮的很慢；內(nèi)部影響因素主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程以及技術(shù)等。通過分析發(fā)現(xiàn)，分支機構(gòu)的事項主要包括承保、理賠、財務(wù)與人力資源等。

（四）風險評估

企業(yè)在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現(xiàn)的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結(jié)合的方法，由于保險公司實行數(shù)據(jù)大集中，總公司設(shè)立精算部門對全國的數(shù)據(jù)進行測算分析，所以，分支機構(gòu)在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發(fā)生的可能性和影響進行分級，并依據(jù)重要程度進行分檔，為下一步的風險應(yīng)對和控制措施提供依據(jù)。

（五）風險應(yīng)對

風險應(yīng)對是企業(yè)在評估風險之后采取的應(yīng)對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內(nèi)。保險公司分支機構(gòu)的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業(yè)務(wù)，就要采取回避方式應(yīng)對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務(wù)風險在風險容限以內(nèi)的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數(shù)時候可以采取降低方式，加強財務(wù)管理，避免出現(xiàn)財務(wù)上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關(guān)鍵崗位的離職以及帶動核心業(yè)務(wù)流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業(yè)管理層的風險應(yīng)對得以實施的政策和程序，風險應(yīng)對選定之后就要實施確保風險應(yīng)對執(zhí)行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策以及實現(xiàn)政策的程序。根據(jù)COSO框架的設(shè)計，保險公司分支機構(gòu)控制活動的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構(gòu)需要按照風險管理的要求從目標到構(gòu)成要素重新梳理和修訂現(xiàn)有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規(guī)章制度。在風險管理內(nèi)部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎(chǔ)上，要通過內(nèi)部考核和監(jiān)督的方式為分支機構(gòu)的風險管理構(gòu)筑“硬性”邊界，考核應(yīng)該科學、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動執(zhí)行層面的建設(shè)逐步完善，切實解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機構(gòu)管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現(xiàn)代社會是信息社會，企業(yè)要識別和獲取來自內(nèi)部和外部的包括財務(wù)和非財務(wù)的大量信息，以便識別、評估和應(yīng)對風險，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。COSO框架指出，企業(yè)可以通過建立信息系統(tǒng)的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構(gòu)的信息一般包括數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息存儲在業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)中，獲取方便，使用上都有相關(guān)的分析模型，關(guān)鍵在于管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數(shù)據(jù)信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內(nèi)部信息溝通的關(guān)鍵，同時與投保人、中介機構(gòu)、同業(yè)公司、政府機關(guān)以及其他利益相關(guān)人等外部機構(gòu)也要保持良好有效的溝通。

（八）監(jiān)控

監(jiān)控是對企業(yè)風險管理構(gòu)成要素的存在和運行進行監(jiān)督評價，可以通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價或者兩者相結(jié)合來完成。持續(xù)的監(jiān)控活動發(fā)生在企業(yè)正常的、反復的經(jīng)營活動中，起到監(jiān)控企業(yè)風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經(jīng)營報告、市場分析、內(nèi)外部審計報告、監(jiān)管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構(gòu)來說，在監(jiān)控活動中要重點做好內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核應(yīng)該是廣義的，包括內(nèi)部審計以及其他基于財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性的內(nèi)部檢查等。在經(jīng)營管理工作中，要不斷完善稽核審計規(guī)章制度建設(shè)，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內(nèi)部稽核進行有益補充。

參考文獻

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篇(4)

關(guān)鍵詞：保險公司 風險管理 措施

中圖分類號：F840.32 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-164-02

保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術(shù)方法，也可以指經(jīng)濟主體用以降低風險負面影響的動態(tài)連續(xù)過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現(xiàn)。保險公司風險管理的總體目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)價值最大化將通過風險成本最小化實現(xiàn)。

一、保險公司面臨的風險

按照風險影響的范圍不同，可將保險公司面臨的風險分為以下三類。

（一）環(huán)境風險

環(huán)境風險指除了影響保險公司經(jīng)營外，也影響其他行業(yè)的企業(yè)經(jīng)營的風險，主要包括：

1.政治因素風險。是指由于戰(zhàn)爭、以及其他政治動蕩而帶來的損失的不確定性。它主要影響保險市場需求量、需求類型、保險公司資金運用決策及運用績效與損益。而戰(zhàn)爭險的需求量將增加，保險公司的資金運用的績效也將由于變現(xiàn)壓力增大及資本市場低迷而受影響。

2.政策因素風險。是指財政及貨幣政策的變革、政府法規(guī)、價格控制等可能由于未能顧及保險業(yè)的行業(yè)利益或與保險業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實情況有一定差距而帶來的風險。它將影響保險行業(yè)的競爭程度、成本結(jié)構(gòu)以及資金運用績效。保險公司的經(jīng)營必須在特定的宏觀經(jīng)濟政策下進行，這就使得保險公司必須注意研究國家各種宏觀經(jīng)濟政策的變化，及時調(diào)整公司經(jīng)營策略和方針，合理規(guī)避政策風險。

3.宏觀經(jīng)濟政策風險。來源于通貨膨脹、利率、匯率、房地產(chǎn)景氣等。它將影響保險市場需求量、需求類型、保險公司資金運用決策及運用績效。其中，利率風險對我國保險公司的影響尤其突出。所謂利率風險，是指一個金融企業(yè)的資產(chǎn)與負債在期限或利率差價匹配不當時，或當浮動利率的金融債務(wù)對于以后的現(xiàn)金流動不穩(wěn)定時產(chǎn)生的風險，由于保險產(chǎn)品的費率厘訂是建立在預定利率的基礎(chǔ)上，利率的變化勢必直接影響到公司盈利和償付能力。

近年來我國連續(xù)8次降息是導致目前我國壽險公司巨額利差損的主要原因，除此之外，利率下降同時還迫使壽險產(chǎn)品價格上升，影響行業(yè)整體市場擴張速度；而當市場利率走高時，一般消費者可能減少對于固定預定利率相對較低的保險產(chǎn)品的需求，這也將對保險公司的銷售產(chǎn)生影響。

4.自然因素風險。是指由于地震、臺風、洪水和其他自然災(zāi)害造成的保險公司損失的不確定性。其影響具有雙重性，一方面由于保險給付將影響保險公司收益，另一方面由于災(zāi)害的發(fā)生將激發(fā)個人與企業(yè)對于應(yīng)用保險來轉(zhuǎn)移各種風險的意識，因此也可能會影響保障型產(chǎn)品的需求量。

（二）行業(yè)環(huán)境的風險

行業(yè)環(huán)境的風險指保險行業(yè)所特有的外部風險，主要包括：

1.市場風險。來源于產(chǎn)品市場的不確定性，客戶偏好改變、各年齡段人口的比例、替代產(chǎn)品、產(chǎn)品多樣性等。它會不同程度地影響保險市場需求量、需求類型、產(chǎn)品類型、保險公司培訓課程的設(shè)計及營銷方式等。

目前，個人理財是我國中、低消費階層的一個極大需求領(lǐng)域，個人理財一般分為生活理財和投資理財兩種。生活理財是指設(shè)計如何把自己的未來妥善安排，即使到年老體弱時也能保持現(xiàn)有的生活水平；投資理財則是指不斷調(diào)整存款、股票、基金、債券等投資組合以取得最好的回報。保險在這兩個方面都具有先天的優(yōu)勢，雖然由于分業(yè)經(jīng)營的限制，保險公司還無法全面地進行代客理財，但全面的個人理財知識卻是當前保險營銷極好的一個切入點。

2.競爭風險。來源于現(xiàn)有競爭者競爭、新加入者、策略聯(lián)盟、異業(yè)競爭、營銷手段，它將影響保險公司的新業(yè)務(wù)來源、業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)穩(wěn)定程序。競爭風險是保險公司面臨的最嚴峻的風險之一，除了外資保險公司即將進入帶來的壓力以外，現(xiàn)有競爭者之間由于搶占市場的急迫性，也隱含了極大的風險，突出表現(xiàn)在：（1）同業(yè)間價格競爭的不合理性：通過低費率、高返還、高手續(xù)費、高保障范圍、協(xié)議承保等方式爭奪市場；（2）利用外來力量競爭的不公平性：在業(yè)務(wù)經(jīng)營中滲透包括行政權(quán)力、私人關(guān)系在內(nèi)的外來力量，并通過這種力量爭奪市場。這些都有可能導致無限制地承攬風險而忽視對風險的管理。

3.財務(wù)風險。主要指資金運用限制等給保險公司帶來的損失的不確定性。它可能使得保險公司難以建立理論上的最佳投資組合。在一個競爭性的市場環(huán)境中，承保利潤往往很低，甚至為負，投資利潤在利潤總額中占很大比重，因此保險公司的資金運用非常重要。我國2000年的全國保險公司總資產(chǎn)為3373.9億元人民幣，其中銀行存款約占總資產(chǎn)的70％，導致保險公司受銀行存款利率影響非常明顯。因此，管理機構(gòu)也正在積極研究放松資金運用限制。

（三）企業(yè)環(huán)境的風險

1.營銷風險。來源于與營銷人員有關(guān)的素質(zhì)和人員流動等問題、營銷成本、營銷方式方法與市場的配合度、電子商務(wù)及銀行保險。它將影響個別保險公司的新業(yè)務(wù)來源、業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)穩(wěn)定程度及業(yè)務(wù)成長等。營銷風險目前在我國保險市場上表現(xiàn)極為尖銳，壽險公司招聘的個人人來自不同行業(yè)，只經(jīng)過短期培訓，大多對金融知識知之甚少，綜合素質(zhì)良莠不齊，在展業(yè)過程中又比較急功近利，不可避免地對保險公司的形象與信譽造成一定的損毀，而通過營銷員在消費者心目中樹立起來的中資保險公司的形象卻正是其能否在開放后仍然擁有一定市場的關(guān)鍵。

篇(5)

關(guān)鍵詞:保險;財產(chǎn)保險;分類監(jiān)管

中圖分類號:F840.3 文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2008)05-0049-05

一、財產(chǎn)保險業(yè)實施分類監(jiān)管的基本含義和必要性

(一)財產(chǎn)保險業(yè)分類監(jiān)管的基本含義

廣義的保險業(yè)分類監(jiān)管，是指監(jiān)管部門對經(jīng)營水平不同、規(guī)模不同、效益不同的保險公司區(qū)別對待，給予不同的政策;狹義的分類監(jiān)管，是指保險監(jiān)管部門在綜合分析保險機構(gòu)非現(xiàn)場報表、現(xiàn)場檢查、投訴等信息的基礎(chǔ)上，通過對分類監(jiān)管指標的監(jiān)測，綜合分析判斷保險機構(gòu)的風險狀況，并對不同風險的公司劃分類屬，實施差異化監(jiān)管的方法。

(二)實行分類監(jiān)管是我國保險業(yè)監(jiān)管的發(fā)展方向

《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(國發(fā)?眼2006?演23號)提出按照高標準、規(guī)范化的要求，嚴格保險市場準入，建立市場化的退出機制，實施分類監(jiān)管，扶優(yōu)限劣。量化風險和分類監(jiān)管已成為各國保險監(jiān)管部門的共識。美國保險監(jiān)管信息系統(tǒng)(IRIS)根據(jù)指標分析，將保險公司按照不同風險程度分為三類進行監(jiān)管;美國的財務(wù)分析和償付能力追蹤系統(tǒng)(FAST)根據(jù)保險機構(gòu)的業(yè)務(wù)規(guī)模進行分類監(jiān)管;風險資本 (RBC)監(jiān)管方法是在量化風險之后，對不同風險的保險機構(gòu)采取不同的監(jiān)管政策。我國保險業(yè)開放程度不斷提高，保險監(jiān)管工作呈現(xiàn)出國際化特征，客觀上要求我國保險監(jiān)管部門采取分類監(jiān)管的方式。

(三)天津市財產(chǎn)保險業(yè)實施分類監(jiān)管的必要性

天津市實施分類監(jiān)管的客觀原因是天津財產(chǎn)保險業(yè)快速增長，監(jiān)管力量已顯不足。截至2007年8月底，天津市共有財產(chǎn)保險分公司18家，支公司及營業(yè)部74家，營銷服務(wù)部63家，財產(chǎn)保險監(jiān)管員僅有10人，平均每人要監(jiān)管15.5家機構(gòu)。這要求監(jiān)管機關(guān)避免平均分配監(jiān)管力量，將“重點監(jiān)管”和“一般監(jiān)管”相結(jié)合。

分類監(jiān)管有利于改進監(jiān)管手段、提高監(jiān)管效率。通過運用風險評估模型量化保險機構(gòu)風險程度，將保險機構(gòu)按風險情況分類，可以減少監(jiān)管人員的主觀判斷誤差，使監(jiān)管趨于科學化。

分類監(jiān)管針對區(qū)域性保險市場的風險點，科學評測保險公司風險，對不同風險的公司實施不同的監(jiān)管措施，能夠督促保險公司加強風險管控，從而提高行業(yè)整體健康度，實現(xiàn)市場持續(xù)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。

分類監(jiān)管有利于保護投保人和被保險人的利益。保險公司違反保險法律法規(guī)和規(guī)章制度，侵害投保人和被保險人利益的行為，都將影響其監(jiān)管類別。這將促使保險公司加強客戶服務(wù)，尊重投保人和被保險人的利益。

二、天津市財產(chǎn)保險業(yè)分類監(jiān)管制度基本模式的選擇

我國目前的分類監(jiān)管模式主要有兩類，一是按照省(市)轄區(qū)內(nèi)各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平和保險發(fā)展層次進行地域分類，實行有區(qū)別的監(jiān)管措施，二是建立一個評估保險公司經(jīng)營管理水平的指標體系，對公司進行量化打分，將不同得分的保險機構(gòu)分類進行監(jiān)管。

(一)天津市財產(chǎn)保險機構(gòu)評價指標的選擇――基于美國財產(chǎn)保險公司破產(chǎn)原因的分析

設(shè)定分類監(jiān)管指標體系的核心是圍繞保險公司的風險構(gòu)成。一般的研究思路是追根溯源，考察歷史上一系列導致保險公司破產(chǎn)的主要原因，分析這些原因涉及的保險分公司具體經(jīng)營行為，設(shè)定相應(yīng)的指標。鑒于我國缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)，本文參考美國評級機構(gòu)A.M.BEST于1999年公布的研究報告。該報告研究了1969年至1998年期間破產(chǎn)的640家財產(chǎn)保險公司及其破產(chǎn)的主要原因，其中426家保險公司破產(chǎn)的原因可歸納為準備金不足、增長過快、惡意違規(guī)、高估資產(chǎn)等8類。“惡意違規(guī)”、“業(yè)務(wù)重大轉(zhuǎn)變”、“不良關(guān)聯(lián)交易”等三類原因難以設(shè)置量化指標，需進一步研究其與公司具體經(jīng)營行為的相關(guān)性。對于其它5類可以量化的破產(chǎn)原因，可根據(jù)其涉及的公司經(jīng)營行為設(shè)定不同監(jiān)管指標(詳見表1)。

根據(jù)表1分析可知，造成財產(chǎn)保險總公司破產(chǎn)的部分風險來自分公司經(jīng)營活動。其中定價過低、增長過快等問題，在我市財產(chǎn)保險市場比較突出。

(二)天津市財產(chǎn)保險機構(gòu)評價指標的選擇――天津市場運行特點的影響

天津市財產(chǎn)保險市場在發(fā)展速度、業(yè)務(wù)開拓等方面存在一系列特點，對于設(shè)計分類監(jiān)管指標體系有重要的指導意義:

一是市場規(guī)模增長迅速，經(jīng)營主體不斷增加。自2004年開始，天津市財產(chǎn)保險市場規(guī)模出現(xiàn)加速發(fā)展的態(tài)勢，2006年財產(chǎn)保險保費收入達到27.45億元，同比增長22.84%。財產(chǎn)保險分公司數(shù)目由2004年的8家增加到2007年的18家。

二是各公司發(fā)展不均衡。人保、太保、平安三家公司占財產(chǎn)保險市場主導地位。截至2007年9月底，三家公司的市場份額合計達70%。部分綜合實力不強、內(nèi)部管理薄弱的財產(chǎn)保險公司顯現(xiàn)出邊緣化趨勢。特別是少數(shù)新建公司，由于開業(yè)前期急于擴展業(yè)務(wù)，不重視內(nèi)控建設(shè)，業(yè)務(wù)質(zhì)量不高、管理基礎(chǔ)薄弱，“三年怪圈”現(xiàn)象初現(xiàn)端倪。

三是機動車保險業(yè)務(wù)占據(jù)我市財產(chǎn)保險市場主導地位，也是財產(chǎn)保險市場各方拼搶的焦點，違規(guī)惡性競爭時有抬頭并且手段更加隱蔽。

此外，各財產(chǎn)保險分公司的準備金提取均由總公司精算部門負責，準備金不足的問題對分公司不是主要矛盾。

結(jié)合天津市財產(chǎn)保險業(yè)運行特點，本文認為分類監(jiān)管應(yīng)當采用確定分類指標體系，通過全面評分，劃分財產(chǎn)保險機構(gòu)風險水平，進而采取不同監(jiān)管措施的方式。

(三)建立財產(chǎn)保險業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)評價指標的探索

完善保險公司的治理結(jié)構(gòu)被廣泛認同為保險業(yè)進一步深化體制改革和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的核心內(nèi)容，而且被認為是提升保險業(yè)競爭力的必由之路。國際保險監(jiān)督官協(xié)會(IAIS)提出將公司治理與財務(wù)監(jiān)管、市場行為并列為保險監(jiān)管的三大支柱。目前學術(shù)界和監(jiān)管部門所探討的保險公司治理結(jié)構(gòu)，不僅包括了治理機構(gòu)設(shè)置和運行機制，還涉及外部的資本市場、公司控制權(quán)市場、產(chǎn)品市場、經(jīng)理人市場和利益相關(guān)者利益兼顧等。中國保監(jiān)會于2006年了《關(guān)于規(guī)范保險公司治理結(jié)構(gòu)的指導意見(試行)》，對保險公司治理結(jié)構(gòu)做出了規(guī)范，但是其指導意義主要停留在總公司層面。本文探索將保險分公司公司治理結(jié)構(gòu)情況納入分類監(jiān)管評價指標體系。

財產(chǎn)保險業(yè)分公司的公司治理評價指標設(shè)計思路，是從包括被保險人在內(nèi)的投資方角度出發(fā)，提出對所投資的公司治理和風險防范評估內(nèi)容或評價指標。財產(chǎn)保險業(yè)分公司的公司治理評價指標，包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、管理機制、內(nèi)部風險防范、經(jīng)營管理成效、外部治理機制等五部分(見圖1)。

三、天津市財產(chǎn)保險業(yè)分類監(jiān)管的主要內(nèi)容

(一)天津市財產(chǎn)保險機構(gòu)分類評價指標體系

天津市財產(chǎn)保險業(yè)分類評價指標體系由發(fā)展能力、財務(wù)狀況、服務(wù)質(zhì)量、合規(guī)經(jīng)營指標、總公司償付能力、內(nèi)部控制、公司治理結(jié)構(gòu)等七部分組成。可要求各公司按照指標體系進行自我評價，其結(jié)果作為監(jiān)管部門評價的基礎(chǔ)。也可由監(jiān)管部門對財產(chǎn)保險公司進行評價，并根據(jù)監(jiān)管重點、公司風險點確定重點評價內(nèi)容。

發(fā)展能力指標用于揭示財產(chǎn)保險公司持續(xù)發(fā)展的能力和業(yè)務(wù)經(jīng)營的穩(wěn)定性。包括定性指標和定量指標兩部分。

財務(wù)狀況指標包括盈利性、安全性、流動性三項指標。其中盈利性指標揭示財產(chǎn)保險公司主營業(yè)務(wù)的盈利能力和成本控制情況，包括承保利潤率、綜合賠付率、綜合費用率3個指標。

安全性指標揭示財產(chǎn)保險公司風險資產(chǎn)的變化情況和償付能力充足情況，包括未決準備金變化率、保費自留率2個指標。

流動性指標揭示財產(chǎn)保險公司資產(chǎn)的可變現(xiàn)能力和流動狀況，包括應(yīng)收保費指標。

內(nèi)部管理指標評價反映保險公司內(nèi)部管理、銷售渠道控制、流程控制等方面的風險，重點在于揭示指標數(shù)據(jù)背后的深層次風險。包括25個方面的定性指標。

服務(wù)質(zhì)量指標用于揭示保險公司承保理賠服務(wù)缺陷和產(chǎn)品缺陷引發(fā)的內(nèi)生風險，分為定性和定量指標。其中定量指標為車險投拆率，定性指標為服務(wù)滿意程度評價。

表6 服務(wù)質(zhì)量指標評價細則1

合規(guī)經(jīng)營評價指標用于揭示保險公司經(jīng)營操作中存在的重大舞弊、違法違規(guī)行為的風險，并通過違規(guī)動機分析預警保險公司經(jīng)營策略方面深層次的風險。該類指標分定性指標和定量指標兩種。

表7 合規(guī)經(jīng)營指標評價細則

總公司償付能力指標用于分析各保險分公司根源性風險。輔助分析分公司的經(jīng)營策略、行為和風險狀況，及時預警公司風險變化情況。

表8 總公司償付能力指標評價細則

分公司公司治理結(jié)構(gòu)指標評分參考以下標準?押

表9 分公司公司治理結(jié)構(gòu)評價細則

(二)財產(chǎn)保險機構(gòu)的綜合評級及相應(yīng)監(jiān)管措施公司分類評價綜合得分=發(fā)展能力得分*15%+財務(wù)狀況得分*25%+服務(wù)質(zhì)量得分*15%+合規(guī)經(jīng)營指標得分*15%+總公司償付能力指標得分*5%+內(nèi)部管理得分*15%+公司治理結(jié)構(gòu)得分*10%

監(jiān)管機構(gòu)在分析機構(gòu)的管理架構(gòu)變化、市場經(jīng)營情況、違規(guī)情況等信息之后調(diào)整確定保險機構(gòu)的監(jiān)管類屬。

得分處于全市前30%的公司，劃定為一類公司，實施常規(guī)報告性監(jiān)管。為其開拓業(yè)務(wù)提供政策支持，行政審批事項優(yōu)先辦理。

得分處于全市后30%的公司，劃定為三類公司，實施重點監(jiān)管。根據(jù)其風險狀況和違規(guī)情況確定檢查的頻率和范圍，實施定期經(jīng)營情況陳述制度。要求其對經(jīng)營管理中存在的問題進行限期整改，由主要負責人向天津保監(jiān)局匯報整政情況，直至問題解決。對得分處于全市最低水平的公司，在一定期限內(nèi)經(jīng)營管理狀況無明顯改善的，建議總公司撤換相關(guān)高級管理人員;責令其停止接受該項新業(yè)務(wù);延緩或拒絕受理增設(shè)分支機構(gòu)。

其他占全市40%的公司劃定為二類公司，實施關(guān)注性監(jiān)管。對其主要負責人不定期進行監(jiān)管談話，就其經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險進行提示。

進入天津市場不足12個月的公司視為非常規(guī)公司。其開業(yè)第一年作為督導期，暫不參加分類監(jiān)管綜合評價。監(jiān)管機關(guān)工作重點側(cè)重于法規(guī)教育和風險提示，內(nèi)部制度建立情況。從開業(yè)第二年起，監(jiān)管機關(guān)側(cè)重公司的業(yè)務(wù)發(fā)展及風險情況，各項制度的執(zhí)行情況。

被中國保監(jiān)會明確列為償付能力嚴重不足的財產(chǎn)保險公司，或者正在進行股份制改造擬上市的財產(chǎn)保險公司，經(jīng)天津保監(jiān)局研究同意也可確定為非常規(guī)公司，暫不參加一個年度的保險機構(gòu)綜合評議。監(jiān)管機關(guān)對此類公司側(cè)重于掌握全面情況，開展針對性的調(diào)研和檢查。

四、建設(shè)分類監(jiān)管的政策環(huán)境

(一)營造有利于分類監(jiān)管制度落實的政策環(huán)境實施分類監(jiān)管的目的是促進財產(chǎn)保險公司提高風險管理能力，加強對財產(chǎn)保險公司風險的監(jiān)測和預警，科學評價財產(chǎn)保險公司的風險狀況，提高財產(chǎn)保險監(jiān)管工作的針對性、有效性。全面實現(xiàn)此目標，一方面需要各財產(chǎn)保險分公司堅持審慎經(jīng)營的原則，采用先進的風險管理方法和手段，實現(xiàn)風險有效管理下的效益最大化。另一方面需要監(jiān)管機關(guān)提高引領(lǐng)保險業(yè)發(fā)展和防范風險的能力，認真履行職責，加強對財產(chǎn)保險機構(gòu)的分類指導。

為確保天津財產(chǎn)保險機構(gòu)分類監(jiān)管制度的落實，應(yīng)當從幾個方面開展工作。

1.積極爭取外部政策環(huán)境支持。2007年11月21日，天津市人民政府和中國保監(jiān)會在天津聯(lián)合了《關(guān)于加快天津濱海新區(qū)保險改革試驗區(qū)創(chuàng)新發(fā)展的意見》，明確規(guī)定保險企業(yè)、保險業(yè)務(wù)、保險市場、保險開放等方面的重大改革創(chuàng)新措施安排在濱海新區(qū)先行先試。監(jiān)管機關(guān)對分類監(jiān)管中篩選出的經(jīng)營水平高、創(chuàng)新能力強的保險機構(gòu)給與政策扶持，支持此類機構(gòu)在管理模式、人才培養(yǎng)、產(chǎn)品、研發(fā)、營銷渠道、理賠服務(wù)、資金運用等方面開展創(chuàng)新，實現(xiàn)新的突破。

2.發(fā)揮保監(jiān)局、行業(yè)協(xié)會的作用，優(yōu)化監(jiān)管環(huán)境。一是按照分類監(jiān)管的思路對財產(chǎn)保險機構(gòu)區(qū)別對待進行監(jiān)管，不斷完善“償付能力綜合監(jiān)管”，切實防范和化解風險，建設(shè)服務(wù)型、法制型、效率型和創(chuàng)新型的保險監(jiān)管部門。二是市政府金融辦和保監(jiān)局在加強對保險行業(yè)管理和指導的同時，充分發(fā)揮保險行業(yè)協(xié)會的作用，重點研究建設(shè)保險機構(gòu)和保險從業(yè)人員誠信信息共享平臺，以及與公安交管局共同建立保險業(yè)的車輛信息共享平臺。

(二)分類監(jiān)管制度需要進一步完善的問題

一是分類監(jiān)管評價指標體系當中的定量指標需進一步調(diào)整優(yōu)化。各指標在體系中所占的權(quán)重需要探討，指標體系的可操作性有待實踐證明。

二是目前天津市各財產(chǎn)保險分公司所運用的財務(wù)核算方法存在差異，數(shù)據(jù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的發(fā)達程度也不同。在實施分類監(jiān)管之后，各公司使用統(tǒng)一的計算方法需要一段時間理解和消化。

篇(6)

關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)風險管理；控制措施

隨著經(jīng)濟全球化的迅速發(fā)展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對于風險的預防和理財?shù)囊庾R更加強烈，保險公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險公司作為風險承擔機構(gòu)，需要承擔的風險也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時，對保險公司的經(jīng)營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營方面的各種問題，其中保險公司財務(wù)方面存在的風險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務(wù)風險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發(fā)展，進而影響公司的償付能力，對社會穩(wěn)定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務(wù)風險管理方面需要實行一系列措施進行管控。

一、保險公司存在的風險問題

（一）保險公司承擔賠償方面的問題

隨著經(jīng)濟發(fā)展，保險公司的業(yè)務(wù)量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業(yè)務(wù)量增大后帶來的賠償風險，保險公司仍然遵循國外的經(jīng)營模式和賠償模式，并沒有依據(jù)我國的經(jīng)濟現(xiàn)狀和公司發(fā)展狀況制定保險賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險公司需要承受巨大的經(jīng)濟風險，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來資金周轉(zhuǎn)困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財務(wù)管理方面的漏洞

保險公司的財務(wù)管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴格，因此給財務(wù)方面帶來巨大風險，風險監(jiān)督和管理集中在風險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務(wù)部門的責任不夠明確，風險管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問題時不能迅速找到負責人進行責任追究，大大增加了財務(wù)管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風險投資項目，這樣做的風險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔相當一部分經(jīng)濟風險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發(fā)展。

（四）預算計劃缺乏短期考核機制

以整個公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點，在經(jīng)營計劃編制過程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預算管理機制，依照項目可研報告，來對執(zhí)行概算進行編制，并在整個預算體系中經(jīng)各個項目的預算整合進來，對每一個項目的預算嚴格執(zhí)行，增強預算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務(wù)虧損問題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會進行預算考核，預算的執(zhí)行情況不能做到及時性的考核，以至于預算執(zhí)行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導致財務(wù)風險加大。

（五）風險防控問題

在公司發(fā)展中，具有團體性、分散性等特點，且經(jīng)營范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復雜程度提升，公司外部市場風險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內(nèi)部風險來講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴張的影響，造成內(nèi)部組織層次復雜程度提升，需要面臨市場的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風險防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風險預警機制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實現(xiàn)對內(nèi)部資金的有效整合，建立風險防控體系。

（六）監(jiān)督約束問題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預期目標現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對資金使用情況難以實現(xiàn)實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問題，甚至還會出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。

（七）管理方式、統(tǒng)籌機制問題

部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計軟件，并未將信息技術(shù)引入到財務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準確把握財務(wù)、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標。

二、優(yōu)化保險公司財務(wù)風險管理的措施

（一）制定科學的賠付金額

首先，保險公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學習國外的賠付規(guī)定，通過對企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會現(xiàn)狀的研究，制定科學合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應(yīng)該強化工作人員的職業(yè)責任感，認真落實賠付規(guī)定。其次，加強保險準備金制度，根據(jù)保險精算數(shù)據(jù)，科學合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風險承受范圍的業(yè)務(wù)及時進行風險轉(zhuǎn)化，實現(xiàn)保險風險分散管理。

（二）建立專門的風險管理和控制部門

企業(yè)管理中心需針對可能存在的風險問題建立相應(yīng)的風險管控部門，由公司管理層負責進行管理，并將具體風險管理責任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責提供一些風險指標以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時，還要求建立相應(yīng)的風險預警系統(tǒng)以及風險管控機制，并針對每一個階段形成相應(yīng)的風險評估報告，當風險評估報告送往管理層之后，對風險管控工作的落實情況進行監(jiān)督。

（三）重視資金預算管理體系的優(yōu)化

①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來的負面影響，確保預算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進保險業(yè)務(wù)和資金流控制的有機結(jié)合，更好地達成資金預算管理目標。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標的達成情況，對資金預算管理體系進行優(yōu)化，選擇多樣化的預測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營所需的資金，在預算管理的時候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營目標結(jié)合起來，確保預算資金設(shè)置的合理性。預算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險公司預算調(diào)控目標可以順利達成。③不斷完善資金預算執(zhí)行考核機制，與年度資金分配和使用目標結(jié)合起來，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結(jié)合起來，進行全面性的考核評價，確保考核結(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達到更好的風險管控目標

對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責任承擔機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業(yè)務(wù)開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業(yè)票據(jù)要定期核對與盤點，判斷實際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營過程中的操作環(huán)節(jié)需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實時監(jiān)控管理，降低風險發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機制的完善，確保資金管理目標順利達成。

（五）加大信息化建設(shè)力度

在信息時代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現(xiàn)對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對接，如內(nèi)部上應(yīng)當及時與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時與銀行、金融機構(gòu)等對接，落實資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當做好授權(quán)工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進行管理分析，對于異常數(shù)據(jù)及時反饋相關(guān)部門進行追蹤管理。

（六）建立健全監(jiān)管體系

保險公司財務(wù)管控風險的很大一部分源于沒有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財務(wù)部門內(nèi)部互相評價監(jiān)督的制度，鼓勵有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監(jiān)管，確保責任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對于在業(yè)績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發(fā)員工的職業(yè)責任感，此外還可以通過專業(yè)人員對財務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達到監(jiān)管的目的。

三、保險公司財務(wù)的內(nèi)部控制措施

（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率

企業(yè)應(yīng)重視風險的事前控制，在風險發(fā)生前就采取措施控制風險，根據(jù)市場環(huán)境的變化預測國家政策的變化，主動調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時抓住市場機會以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報率，不斷提高企業(yè)的收益，增強規(guī)避風險的能力，加強動態(tài)監(jiān)控確保投資風險在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風險預警意識，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風險分析能力，合理地規(guī)避風險，通過分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強運營效率

企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項活動所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場上的競爭力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來提高企業(yè)的營運能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時調(diào)整企業(yè)的財務(wù)風險管理制度和內(nèi)控制度來提高企業(yè)的營運效率，制定明確的戰(zhàn)略目標規(guī)劃、具體的應(yīng)對風險的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標以及制定完成目標所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業(yè)的營業(yè)效率。

（三）多元化經(jīng)營

保險公司在市場經(jīng)濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經(jīng)營，擴大企業(yè)的流入資金，通過在經(jīng)營戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達到多元化經(jīng)營，增強企業(yè)競爭力。當保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產(chǎn)品擴大規(guī)模時，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動性，預期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營首先可以分擔保險公司承擔的風險，例如在面對經(jīng)營不力或者保險公司的決策出現(xiàn)問題時，保險公司可以選擇對企業(yè)的固定資金進行投資利用，并做好預期收益和風險承擔，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)利益的最大化，同時不能忽視監(jiān)管的重要性。

（四）建立內(nèi)部控制制度考評體系

公司應(yīng)當將內(nèi)部會計控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內(nèi)部審計、財務(wù)的監(jiān)督力量，有針對性地對內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進行跟蹤，及時了解內(nèi)部信息，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。

（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程

①承保過程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當結(jié)合我國的實際保險案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應(yīng)當嚴格遵守國家政策法規(guī)，按照標準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發(fā)展。③保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應(yīng)當嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調(diào)查取證，必要情況下可引進第三方機構(gòu)進行事故勘察，確保結(jié)果的真實性。

結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務(wù)管理也是優(yōu)化公司財務(wù)狀況的重要措施，而風險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業(yè)的財務(wù)風險仍然存在風險內(nèi)控環(huán)境較差、風險控制水平不高等財務(wù)風險管理問題。基于此，人壽保險公司需要依據(jù)自身財務(wù)風險管理情況，建立健全財務(wù)風險管理體系，完善風險內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財務(wù)風險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務(wù)風險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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篇(7)

關(guān)鍵詞：保險第二代償付能力；監(jiān)管；建議

中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）21-0088-03

一、我國保險償付能力監(jiān)管改革的背景

償付能力作為一個綜合的監(jiān)管指標，是多種因素共同作用的結(jié)果。具體而言，保險公司的償付能力不僅受其產(chǎn)品內(nèi)控、投資、再保險等多種內(nèi)部因素的影響，還要受到利率、匯率、通貨膨脹、行業(yè)周期等多種外部因素的影響。所以，對保險監(jiān)管結(jié)構(gòu)來說，選擇合適的監(jiān)管指標和監(jiān)管手段對償付能力進行有效監(jiān)管并不容易。

因為世界經(jīng)濟金融形勢發(fā)展變化，全球金融監(jiān)管改革不斷推進，我國金融保險市場日益壯大，都對保險監(jiān)管改革提出了新的要求。原先的償付能力監(jiān)管制度已經(jīng)不能適應(yīng)形勢發(fā)展的步伐，迫切需要進行改革和完善。

（一）我國第一代償付能力制度的局限性

自保監(jiān)會1998年成立以來，償付能力監(jiān)管制度逐漸得到加強和完善，最終第一代償付能力監(jiān)管體系問世。我國第一代保險償付能力的監(jiān)管規(guī)定重點反映在《保險法》《保險公司管理規(guī)定》《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》，以及《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》等法律和法規(guī)中。

然而伴隨著保險市場和保險監(jiān)管的不斷發(fā)展，第一代償付能力已無法適應(yīng)當前形勢的需要。首先，整體框架還有待完善，由于第一代償付能力監(jiān)管相對側(cè)重定量監(jiān)管要求，使得對風險管理的定性監(jiān)管要求不足，市場約束機制的作用也得不到良好發(fā)揮，在有效防范風險、引導保險公司提升風險管理水平上還有待加強。其次，第一代償付能力監(jiān)管在風險導向方面存在部分缺陷，例如保費規(guī)模與資本要求直接相關(guān)，風險計量不夠科學，反映不夠全面，風險類別沒有細分，將各類風險合并在一起籠統(tǒng)地計提資本要求，因此總體上無法科學反映保險公司的風險狀況。再次，第一代償付能力覆蓋風險的最低資本標準采用歐盟償付能力I的模型和標準，這些并不適合我國快速發(fā)展、市場多變的新興市場。最后，第一代償付能力的發(fā)展趨勢與國際保險監(jiān)管不一致，國際償付能力監(jiān)管已逐漸向三支柱框架趨同。

（二）國際保險監(jiān)管規(guī)則逐漸趨同

國際保險監(jiān)督官協(xié)會1997年首次保險監(jiān)管核心原則，2011年了新版的26項保險核心原則，是國際保險監(jiān)管規(guī)則建設(shè)的里程碑。在償付能力監(jiān)管方面，從監(jiān)管制度框架的發(fā)展看，各國償付能力監(jiān)管向三支柱框架趨同。巴塞爾委員會于1999年提出三支柱框架。近年來，各國保險監(jiān)管逐漸接受三支柱框架，監(jiān)管框架由原先單一的資本監(jiān)管擴展為覆蓋與償付能力相關(guān)的所有風險的定量風險監(jiān)管、定性風險監(jiān)管和市場約束的三支柱框架，歐盟償付能力Ⅱ在整體框架上借鑒了此三支柱體系。2008年之后，美國也開始使用三支柱框架來描述和解釋其償付能力中出現(xiàn)的問題。由于我國還屬于保險新興市場，保險償付能力監(jiān)管中遇到的一些問題用償一代無法解決，而各國償付能力監(jiān)管逐漸向三支柱框架趨同，針對我國的國情和具體問題，提出了第二代保險償付能力。雖然償二代具體的監(jiān)管具有中國特色，但本質(zhì)還是三支柱框架。

（三）我國償付能力監(jiān)管改革具有良好的基礎(chǔ)

首先，我國保險市場是全國統(tǒng)一市場，全國所有保險公司的償付能力受保監(jiān)會的監(jiān)督和管理，這點美、歐的保險監(jiān)管卻并不具備。其次，在發(fā)展前景與發(fā)展速度方面我國作為新興保險市場存在比美、歐更大的空間，這也為我國償付能力監(jiān)管制度的完善提供了更大的空間。第一代保險償付能力監(jiān)管借鑒了發(fā)達國家的保險監(jiān)管制度，在探索適合我國實際的償付能力監(jiān)管制度上取得了成功的經(jīng)驗。在償一代監(jiān)管制度下，保險監(jiān)管已經(jīng)建立了有效的風險防范制度和機制，行業(yè)和公司樹立了健全的償付能力管理意識和風險意識。所以，我國償付能力監(jiān)管制度改革實際上已經(jīng)打下了良好的制度基礎(chǔ)。

二、我國第二代保險償付能力監(jiān)管的框架和優(yōu)勢

保監(jiān)會在2012年3月的《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》指出，計劃三至五年內(nèi)建成中國第二代償付能力監(jiān)管體系，實現(xiàn)資本監(jiān)管體系全面轉(zhuǎn)型，第二代保險償付能力與償一代相比有多方面的提升。

（一）我國第二代保險償付能力監(jiān)管的整體框架

2013年5月《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系整體框架》正式，其確立了三支柱框架體系和償二代的總體目標，制定了償二代建設(shè)的一些基本技術(shù)原則，使得償二代整體框架在借鑒了歐美等國成熟有效經(jīng)驗的情況下，保持與國際監(jiān)管接軌的大方向又貼合我國保險業(yè)的實際情況，建立了一套極具代表性的償付能力監(jiān)管模式。

1.我國第二代保險償付能力監(jiān)管的制度特征。首先，我國正處于新興保險市場階段。償二代充分考慮了我國作為新興保險市場的特征，制定符合國情的監(jiān)管制度。相比歐美的償付能力監(jiān)管制度，償二代更加注重保險公司的資本成本，更加注重定性監(jiān)管，更加注重制度建設(shè)的市場適應(yīng)性和動態(tài)性，更加注重監(jiān)管政策的執(zhí)行力和約束力，更加注重各項制度的可操作性。其次，我國保險市場實行全國統(tǒng)一監(jiān)管，與歐美分散保險監(jiān)管體制有很大區(qū)別，分散監(jiān)管導致技術(shù)、制度方面安排起來十分復雜，統(tǒng)一監(jiān)管簡化了監(jiān)管機制，提高了監(jiān)管效率。最后，風險導向兼顧價值，償付能力監(jiān)管的永恒主題是防范風險，償二代以風險為導向更好地反映風險。

2.我國第二代保險償付能力監(jiān)管的監(jiān)管要素。三支柱是償付能力監(jiān)管的重要組成部分，也是我國第二代保險償付能力監(jiān)管的監(jiān)管要素。三支柱分別從定量資本要求、定性監(jiān)管要求和市場約束機制三個方面對保險公司的償付能力進行監(jiān)督和管理。我國商業(yè)銀行資本監(jiān)管也采用這一體系，可以說，該體系凝聚了全球金融監(jiān)管者的智慧，在理論基礎(chǔ)、具體實踐等方面都較為成熟。國際主流的成熟監(jiān)管模式與我國償二代所采用的三支柱體系基本一致。定量資本要求是第一支柱，防范的主要是能夠量化的風險，通過科學地識別、量化各類風險，要求保險公司具備與其風險相適應(yīng)的資本。定性監(jiān)管要求是第二支柱，防范的主要是難以量化的風險，包括監(jiān)管檢查和分析、保險公司風險管理要求與評估、風險綜合評級、監(jiān)管措施等四部分。市場約束機制是第三支柱，借助市場約束力通過信息披露等手段，加強對保險公司償付能力的監(jiān)管，進一步防范風險。

（二）我國第二代保險償付能力監(jiān)管的積極影響

償二代的建設(shè)與實施，起到了加強和改進保險監(jiān)管、促進保險業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的作用，同時對于提升我國保險業(yè)國際地位等方面產(chǎn)生深遠的影響。現(xiàn)在，雖然二代償付能力監(jiān)管體系還在試行階段，但是相比償一代來說，第二代保險償付能力有很多的提升，它的積極影響主要表現(xiàn)為：提升行業(yè)風險管理水平，實現(xiàn)監(jiān)管升級，推動市場化改革等。

1.提升行業(yè)風險管理水平。與償二代相比，償一代制度的最低資本要求只與業(yè)務(wù)規(guī)模有關(guān)，并不能準確反映出不同業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量下不同的風險水平。而償二代建立了與風險更相關(guān)、對風險更敏感的監(jiān)管標準，資本要求與風險水平的關(guān)系更加直接和緊密。風險的計量比償一代更全面、更準確、更透明是我國償二代的重要創(chuàng)新和亮點。償二代的建立不是為了提高資本要求，而是要更加科學、準確地計量和防范各類風險。第二代償付能力的建設(shè)目標是要通過內(nèi)部結(jié)構(gòu)的調(diào)整，進一步提升資本使用率，更全面地計量風險。第二代償付能力制度的建設(shè)，以風險導向兼顧價值為原則，通過科學設(shè)定資本要求，既要風險防范也要價值增長，使市場中業(yè)務(wù)快速發(fā)展與資本相對短缺的矛盾得到有效緩解。

2.實現(xiàn)監(jiān)管升級，推動市場化改革。在放松對市場行為行政管制的同時，強化對風險的監(jiān)管，以償付能力監(jiān)管為核心，調(diào)整監(jiān)管流程，整合監(jiān)管資源，加強對風險在事前、事中和事后的全流程監(jiān)管。為了適應(yīng)我國保險業(yè)風險管理意識較為薄弱的現(xiàn)狀，應(yīng)用監(jiān)管力量直接推動保險行業(yè)提升風險管理能力。這樣更能適合償二代將通過制度創(chuàng)新，為保險業(yè)市場化改革保駕護航，也為保險行業(yè)在產(chǎn)品、費率、投資、服務(wù)等方面開拓更多的發(fā)展空間。

為了減少監(jiān)管部門和公司業(yè)務(wù)、產(chǎn)品的風險程度和資本消耗狀況，償二代通過細分和科學計量風險，增強風險與資本要求的相關(guān)性。因為在償一代標準下資本要求與風險程度相關(guān)性不高，只需要業(yè)務(wù)規(guī)模相同，無論風險高低，資本要求基本相同，所以公司無法有效地配置和管理資本。而償二代制度，對于風險高的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)，將提出較高的資本要求。同時督促保險公司通過掌握不同業(yè)務(wù)和投資組合的資本占用情況，科學評估自身各類經(jīng)營、投資行為的風險與收益，將資本配置放到效益好的業(yè)務(wù)和投資上去，實現(xiàn)監(jiān)管者與被監(jiān)管者的良性互動。

償付能力監(jiān)管與公司治理、風險管理、內(nèi)部控制、信息披露等監(jiān)管規(guī)定和要求有著密切的聯(lián)系，同時也是“第二支柱定性監(jiān)管”和“第三支柱市場約束”的重要組成內(nèi)容。償一代監(jiān)管框架側(cè)重在第一支柱，也因此導致缺乏一個統(tǒng)一的框架進行協(xié)調(diào)，產(chǎn)生監(jiān)管尺度不協(xié)調(diào)、重復監(jiān)管的問題，不僅加重了公司負擔，也浪費了監(jiān)管資源。償二代推進化的改革，實現(xiàn)了監(jiān)管升級和市場化改革。

3.有效識別公司管理的優(yōu)劣，遏制惡性競爭行為。第二代償付能力制度有利于有效識別公司管理的優(yōu)劣。第一，償一代監(jiān)管標準沒有區(qū)別好公司和差公司，沒有按照賠款或準備金的一定比例確定資本要求，存在劣幣驅(qū)逐良幣的問題。不論業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、風險管理水平、賠水平、質(zhì)量是否相同，資本要求都是一樣的。而償二代對不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、資產(chǎn)配置，都有針對性地根據(jù)其風險大小來確定具體的資本要求。第二，在償二代的標準下，資本要求與風險管理能力的強弱是緊密相關(guān)的，風險管理能力強的公司，其資本要求就可相應(yīng)降低。相反，風險管理能力弱的公司，其資本要求就要相應(yīng)提高，新資本監(jiān)管制度的建設(shè)過程，不僅是監(jiān)管制度完善的過程，也是風險管理能力的轉(zhuǎn)型過程。第三，引入三支柱的模式，注重定量監(jiān)管與定性監(jiān)管的有機結(jié)合，在定量資本要求的基礎(chǔ)上，對保險公司的風險管理提出監(jiān)管要求，進行保險公司風險管理能力評估與評價工作。

同時，償二代也將遏制惡性競爭行為。比如償一代標準下壽險法定準備金和最低資本要求，無法有效反映壽險公司的費用超支風險和退保風險，容易產(chǎn)生惡性競爭與銷售誤導。而償二代將通過提高最低資本和加強準備金負債評估原則，及時識別各類潛在風險，進而抑制各類非理，改善公平市場競爭環(huán)境。

三、我國第二代保險償付能力的建設(shè)進展

自《中國第二代償付能力監(jiān)管制度體系建設(shè)規(guī)劃》推出以來，先后共啟動了16個保險相關(guān)項目組開展技術(shù)攻關(guān)，自主研制了償二代技術(shù)方案并陸續(xù)償二代技術(shù)標準，公開征求意見并開展多輪定量測試，至2015年上半年開始穩(wěn)妥推進償二代過渡期相關(guān)工作。

（一）償二代過渡期平穩(wěn)運行

2015年2月，保險業(yè)正式進入償二代過渡期，償二代多項主干監(jiān)管規(guī)則。指導行業(yè)全力推進償二代、制定償二代相關(guān)配套制度、啟動對保險公司償付能力風險管理能力的首次評估工作和加強償二代國際交流與宣傳，成為償二代過渡期相關(guān)工作的重點。

1.指導行業(yè)全力推進償二代。一是組織全面細致的培訓，深化行業(yè)對償二代的理解；二是通過設(shè)立多種方式與行業(yè)保持溝通，及時答疑解惑、聽取意見；三是加強風險監(jiān)控。定期分析行業(yè)償付能力狀況，了解行業(yè)運行、風險狀況；四是調(diào)整監(jiān)管機制。依據(jù)償二代制度框架，開展償二代監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)工作，提升監(jiān)管效率。

2.制定償二代相關(guān)配套制度。一是根據(jù)償二代監(jiān)管框架要求，起草制定有關(guān)保險公司償付能力管理方面的規(guī)定，并且有計劃地完成制定工作；二是研究制定保險公司法人機構(gòu)風險綜合評級的具體評價標準；三是制定保險集團相關(guān)配套制度，研究保險集團層面可量化的特有風險最低資本的評估標準，可量化風險的聚合、分散效應(yīng)的標準、保險集團償付能力風險管理能力的監(jiān)管評價標準等。

3.啟動償付能力風險管理能力的首次評估工作。償付能力風險管理要求與評估是引導行業(yè)不斷提升風險管理能力的重要手段。過渡期內(nèi)保險公司償付能力風險管理能力的評估方案自2015年6月，使用“監(jiān)管機構(gòu)抽樣復核評估”和“公司自評估”相結(jié)合的方式，進行對保險公司的風險管理能力評估。目前，自評估工作保險公司均已完成。之后，將按照比例抽取部分保險公司進行復評評估，以此來總結(jié)經(jīng)驗，為償二代的正式施行做好準備。

4.加強償二代國際交流與宣傳。隨著償二代監(jiān)管規(guī)則的，我國也進一步加強了國際交流與合作，與各國際保險監(jiān)管組織通過聯(lián)合工作組、技術(shù)研討會等多種方式，展開償付能力監(jiān)管的經(jīng)驗交流和技術(shù)合作，使得償二代的國際影響力不斷提高。

5.償付能力監(jiān)管加強，償付能力狀況總體良好。如果按照償一代的標準，2015年上半年行業(yè)償付能力指標表現(xiàn)良好。在第二季度末只有1家人身險公司償付能力不達標，指標表現(xiàn)良好。但是以償二代的標準來看，償付能力充足率不達標的公司達到了11家，數(shù)量有了顯著增加，不過總體來說保險行業(yè)償付能力還是保持充足。可以看出，以風險為導向的償二代相比償一代，能夠更加準確地反映風險，更好地識別保險公司的潛在風險。

（二）外部形勢仍然嚴峻，多種措施防范償付能力風險

盡管2015年上半年行業(yè)償付能力狀況總體形勢良好，但目前國內(nèi)外資本市場大幅波動，保險業(yè)仍面臨著風險與挑戰(zhàn)。下一步，應(yīng)繼續(xù)以推進償二代試運行工作為核心，組織保險業(yè)各組織間繼續(xù)做好償二代全面實施的準備工作，繼續(xù)研究制定償二代全面實施的具體方案，繼續(xù)開展試評估工作為償二代全面實施積累經(jīng)驗；同時密切監(jiān)測行業(yè)風險，加強資產(chǎn)負債匹配監(jiān)管和繼續(xù)加強償二代的國際交流與合作同時完善資本補充機制。

1.密切監(jiān)測行業(yè)風險。首先，應(yīng)實時分析股票、債券市場變化以及保險公司償付能力變化的情況，盡早發(fā)現(xiàn)風險，加強對償二代特別是償一代標準下償付能力不達標公司的監(jiān)管力度，實行針對性、及時性的監(jiān)管措施；其次，要求償付能力降幅較快的公司提前做好風險防范預案，對償二代下償付能力不達標公司下發(fā)風險提示函，督促盡快改善償付能力狀況，切實防范風險。

2.加強資產(chǎn)負債匹配監(jiān)管。當前保險業(yè)處于轉(zhuǎn)型升級、跨界融合的重要階段，積極引導保險公司調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)顯得尤為重要，同時應(yīng)鼓勵創(chuàng)新，但應(yīng)保持在風險可控的范圍內(nèi)。在深入了解保險公司資產(chǎn)、負債端變化的情況下，有針對性地督促保險公司做好資產(chǎn)負債匹配工作，擔起投資主體責任，保障投資安全穩(wěn)健。

3.加強償二代的國際交流合作，完善資本補充機制。繼續(xù)加強與國際組織、各國監(jiān)管機構(gòu)的交流，并互相分享經(jīng)驗，進一步提高我國保險業(yè)的國際影響力。同時，鼓勵和引導保險公司拓寬融資的渠道，創(chuàng)新資本工具，行業(yè)資本實力得到提升的同時也將加強抵御風險的能力。

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