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篇(1)

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理;風(fēng)險管理

一、全面風(fēng)險管理的定義

全面風(fēng)險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。同時，全面風(fēng)險管理也是一種企業(yè)日常管理行為，主要通過設(shè)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)，在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，實(shí)現(xiàn)全面覆蓋企業(yè)風(fēng)險、全員參與風(fēng)險控制，在企業(yè)風(fēng)險偏好范圍內(nèi)有效管理企業(yè)各環(huán)節(jié)風(fēng)險的持續(xù)過程。

二、建立全面風(fēng)險管理的組織體系

推行全面風(fēng)險管理，首先要在企業(yè)內(nèi)部建立不同層級的風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，企業(yè)可設(shè)立專職的全面風(fēng)險管理工作小組，負(fù)責(zé)推進(jìn)工作。一般情況下，成熟的企業(yè)全面風(fēng)險管理組織體系包括四個層次，

根據(jù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的風(fēng)險管理責(zé)任，應(yīng)當(dāng)明確各層級機(jī)構(gòu)的基本職責(zé)，如：董事會需要負(fù)責(zé)審議并確定本企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案；了解和掌握本企業(yè)面臨的各項重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險的決策等。

而作為全面風(fēng)險管理實(shí)施的關(guān)鍵部門——風(fēng)險管理專責(zé)部門，一般由企業(yè)的綜合管理部門，如：企管部、辦公室或監(jiān)察部門擔(dān)任，對董事會負(fù)責(zé)，主要的職責(zé)包括審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案，審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告；定期組織企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的評估等。

作為日常具體業(yè)務(wù)流程的運(yùn)作部門，是企業(yè)全面風(fēng)險管理的具體執(zhí)行部門。在全面風(fēng)險管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險管理職能部門的組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督；執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程；提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制等。

三、收集企業(yè)風(fēng)險管理初始信息

收集企業(yè)全面風(fēng)險管理初始信息是實(shí)施全面風(fēng)險管理的第一項工作。企業(yè)在收集初始信息時，按照一般企業(yè)推行風(fēng)險管理的范圍，主要從以下五方面來收集信息：

1.戰(zhàn)略風(fēng)險方面的信息。主要有涉及本行業(yè)的國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，國家的產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；企業(yè)的主要客戶、供應(yīng)商及競爭對手的有關(guān)情況；主要競爭對手、標(biāo)桿企業(yè)信息等。

2.財務(wù)風(fēng)險方面的信息。主要財務(wù)風(fēng)險信息有：企業(yè)的財務(wù)狀況，成本費(fèi)用情況；財務(wù)業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)等。

3.市場風(fēng)險方面的信息。主要有：產(chǎn)品或服務(wù)的價格及供需變化，主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況，潛在競爭者、競爭者及其主要產(chǎn)品、替代品情況等。

4.運(yùn)管風(fēng)險方面的信息。主要有：人力資源情況，市場營銷情況、生產(chǎn)制造情況、流程管控情況、質(zhì)量管理情況等。

5.法律風(fēng)險方面的信息。主要有：與企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境；與企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策，以及本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況等。

企業(yè)收集的各類風(fēng)險管理初始信息，經(jīng)過篩選、提煉、對比、分類等程序后，如來源可靠、條理清晰、分類恰當(dāng)、依據(jù)充分，可以按照一定的要求進(jìn)行確定，定義為企業(yè)全面風(fēng)險管理的初始信息。

四、進(jìn)行風(fēng)險辨識，編制企業(yè)風(fēng)險清單

企業(yè)風(fēng)險辨識前，要進(jìn)行充足的準(zhǔn)備，事先應(yīng)清晰了解企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)，以明確風(fēng)險辨識的具體方向，要了解設(shè)定目標(biāo)，確定風(fēng)險辯識方法，設(shè)計風(fēng)險辯識方法框架，風(fēng)險辯識技術(shù)培訓(xùn)，基礎(chǔ)資料收集，同時要注重內(nèi)部的協(xié)調(diào)溝通。

風(fēng)險辨識的具體范圍一般應(yīng)包括外部風(fēng)險辯識和內(nèi)部風(fēng)險辯識。在風(fēng)險辯識范圍內(nèi)，通過一定風(fēng)險辯識方法，識別出影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的風(fēng)險事項（包括外部和內(nèi)部），及風(fēng)險事項的誘發(fā)因素（包括外部的經(jīng)濟(jì)、自然環(huán)境、政治、社會與技術(shù)因素；內(nèi)部的機(jī)構(gòu)、人員、流程與技術(shù)因素）。最后，風(fēng)險辨識應(yīng)考慮正常、異常和緊急三種狀態(tài)；過去、現(xiàn)在和將來三種時態(tài)。

風(fēng)險辯識有一些常用的基本方法，如：經(jīng)營目標(biāo)識別法，操作運(yùn)營研究法，流程圖分析法，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對照法，調(diào)查問卷法，座談交流法，風(fēng)險清單識別法，財務(wù)報表分析識別法，個別訪談法，風(fēng)險評估研討會。每一類型的風(fēng)險辨識應(yīng)選用哪些方法，應(yīng)根據(jù)具體情況而定。風(fēng)險辨識后，會形成企業(yè)的《風(fēng)險辨識清單》。

五、風(fēng)險評估管理

企業(yè)風(fēng)險管理信息經(jīng)辨識后，要進(jìn)行評估管理，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性，可通過風(fēng)險發(fā)生的可能性評估標(biāo)準(zhǔn)和可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)的矩陣來進(jìn)行評估。

可能性評估的選用標(biāo)準(zhǔn)，指針對各類風(fēng)險特征,制定可供選擇的評價具體風(fēng)險事件發(fā)生可能性的標(biāo)準(zhǔn)，一般按照發(fā)生的頻率、發(fā)生的概率和現(xiàn)狀持續(xù)時間進(jìn)行可能性評估，可依據(jù)各項風(fēng)險事件選擇適合的標(biāo)準(zhǔn)，但每項風(fēng)險只能選擇一項標(biāo)準(zhǔn)。可能性判斷標(biāo)準(zhǔn)，指為每一種可供選用的評估標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定一定的判斷區(qū)間，每一區(qū)間對應(yīng)一種可能性。一般設(shè)定五個判斷區(qū)間，即五種可能性：罕見（非常低）、不太可能（低）、有一定可能（中等）、很可能（高）、肯定發(fā)生（非常高）；對應(yīng)可能性的分值，為每一種可能性設(shè)定一個分值，如對五種可能性設(shè)定1-5分五個分值。

根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果已形成的風(fēng)險事件清單，對照“風(fēng)險事件發(fā)生可能性評估標(biāo)準(zhǔn)模型”，為風(fēng)險清單的每一項具體風(fēng)險事件選定其中一項可能性發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)。在對企業(yè)現(xiàn)狀及過去歷史情況基礎(chǔ)上，根據(jù)辯識過程了解到的風(fēng)險事件的原因及其他情況，確定其所在的某一區(qū)間，得出每一個風(fēng)險的綜合評估結(jié)果。

六、風(fēng)險管理策略

風(fēng)險管理策略，是指企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，固有經(jīng)營條件，所處行業(yè)環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，以企業(yè)的風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度、風(fēng)險管理有效性標(biāo)準(zhǔn)為前提，選擇適合的風(fēng)險管理工具，同時確定實(shí)施風(fēng)險管理所需人力和財力資源的配置原則。

一般的風(fēng)險管理工具有：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補(bǔ)償、風(fēng)險控制。風(fēng)險管理的工具選擇，應(yīng)該以各項風(fēng)險管理工具的適用范圍為依據(jù)，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生的可能性及風(fēng)險發(fā)生的影響程度而確定；要針對某項風(fēng)險事件選擇一項或幾項合適的風(fēng)險管理工具應(yīng)對后，能使該風(fēng)險事項的剩余風(fēng)險降至企業(yè)的風(fēng)險容量之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)注意的是，當(dāng)選擇了風(fēng)險承擔(dān)，則不再選擇其他風(fēng)險管理工具；當(dāng)選擇了風(fēng)險規(guī)避，則不再選擇風(fēng)險稀釋—對沖工具。

七、制定風(fēng)險解決方案

制定風(fēng)險解決方案，應(yīng)考慮的事項主要包括四項：

1.風(fēng)險管理的優(yōu)先次序，可結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險管理能力，風(fēng)險的可管理性，風(fēng)險程度，成本效益性四項因素綜合確定；

2.風(fēng)險容忍和偏好，應(yīng)結(jié)合本企業(yè)經(jīng)驗教訓(xùn)，歷史事件，歷史事件發(fā)生時所體現(xiàn)的應(yīng)對能力，對董事會、總經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，及本企業(yè)的風(fēng)險容忍水平進(jìn)行合理分析和客觀評估；

3.納入重大風(fēng)險、重大事件、重要決策、重要流程的事項，在風(fēng)險管理的排序中應(yīng)作為優(yōu)先項目考慮；

4.關(guān)鍵風(fēng)險要素的存在，關(guān)鍵風(fēng)險要素包括風(fēng)險事件、風(fēng)險原因、損失，企業(yè)應(yīng)針對風(fēng)險清單中的風(fēng)險事件所描述的特定事項，其產(chǎn)生的直接原因，及所承受的后果，制定風(fēng)險管理具體措施。

風(fēng)險解決方案的有效實(shí)施，需要一定的配套手段，以便減少隨意性和對個人的依賴。在人力方面，企業(yè)高層要高度重視，選擇及培訓(xùn)適合的風(fēng)險管理人才；在制度方面，要建立和嚴(yán)格執(zhí)行既定的工作流程和規(guī)范，將風(fēng)險管理措施融入業(yè)務(wù)流程中；在機(jī)制方面，要建立權(quán)責(zé)分配機(jī)制和雙贏激勵機(jī)制。

八、風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)

風(fēng)險管理的監(jiān)督方式，可采用持續(xù)監(jiān)控和專門評價兩種方式，結(jié)合風(fēng)險管理的具體情況也可以兩者結(jié)合。持續(xù)監(jiān)控是指對風(fēng)險管理體系的建立與實(shí)施的情況進(jìn)行常規(guī)、不間斷的監(jiān)督和檢查；而專門評價是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、主要經(jīng)營活動、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程等發(fā)生較大調(diào)整或變化情況下，針對風(fēng)險管理的某一或某些領(lǐng)域進(jìn)行的監(jiān)督檢查。

篇(2)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；電子商務(wù)；風(fēng)險管理

商業(yè)銀行從事金融業(yè)務(wù)面臨著市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、以及操作風(fēng)險等，而電子商務(wù)的出現(xiàn)則加劇了上述各類風(fēng)險發(fā)生的可能性以及風(fēng)險發(fā)生之后的破壞程度。2004年以來，我國面臨的網(wǎng)絡(luò)仿冒威脅正在逐漸加大，仿冒對象主要是金融網(wǎng)站和電子商務(wù)網(wǎng)站。2005年上半年共收到網(wǎng)絡(luò)安全事件報告65679件，超過2004年全年案件數(shù)，商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略已成為理論與實(shí)踐中必須重視的課題。

一、信息安全管理的策略大體遵循事件驅(qū)動(技術(shù)和管理脫節(jié))－逐漸標(biāo)準(zhǔn)化(技術(shù)和管理逐漸結(jié)合)——安全風(fēng)險管理(引入了風(fēng)險分析)的發(fā)展路徑。

(一)以事件驅(qū)動的初級階段時期

19世紀(jì)70年代安全主要是指物理設(shè)備和環(huán)境的安全，人與計算機(jī)之間的交互主要局限在大型計算機(jī)上的啞終端，安全問題只涉及能訪問終端的少數(shù)人。安全管理策略處于初級階段，由事件驅(qū)動，沒有形成規(guī)范的管理流程。在此階段的前期，只重視技術(shù)手段。后期開始重視管理手段，但是技術(shù)和管理之間脫節(jié)。許多組織對信息安全制定了相應(yīng)的規(guī)章和制度，但組織的信息安全管理基本上還處在一種靜態(tài)、局部、少數(shù)人負(fù)責(zé)、突擊式、事后糾正式的管理方式。

(二)標(biāo)準(zhǔn)化時期

企業(yè)開始將安全問題作為整體考慮，形成一套較為完整的安全管理策略，其中包括了安全管理的技術(shù)手段和管理制度(或稱運(yùn)作管理)。幾乎所有從事電子商務(wù)的企業(yè)都擁有自己的安全策略，內(nèi)容也包括了技術(shù)手段、安全管理制度、人員安全教育等等，基本上形成體系，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)一，但是安全風(fēng)險分析還存在不足之處。

(三)安全風(fēng)險管理策略時期

隨著電子商務(wù)安全管理發(fā)展到一個比較高的層次，安全管理策略也演進(jìn)到安全風(fēng)險管理階段。主要特點(diǎn)如下：

1.安全風(fēng)險管理成為主流趨勢；在安全管理策略的演進(jìn)過程中，技術(shù)和管理手段綜合統(tǒng)

一、又融入了風(fēng)險管理的分析、防范策略，從而安全管理進(jìn)入了安全風(fēng)險管理時期。西方商業(yè)銀行已對安全風(fēng)險管理形成共識。如安氏公司(is—One)，認(rèn)為信息安全問題最終將歸結(jié)為風(fēng)險管理問題，風(fēng)險管理方法是建立良性的安全技術(shù)和管理體系的依據(jù)和基礎(chǔ)。

2.安全風(fēng)險管理的國際標(biāo)準(zhǔn)和各國的規(guī)范逐漸形成并趨于完善。國際上關(guān)于安全風(fēng)險管理的標(biāo)準(zhǔn)有巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理原則》、英國標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會制訂的BS7799等。各國也日益重視安全風(fēng)險管理，制定了許多規(guī)范。例如美國貨幣監(jiān)理署(OCC)的《電子銀行最終規(guī)則》、香港金融管理局的《電子銀行服務(wù)的安全風(fēng)險管理》等。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員也于2006年頒布了《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》，對國內(nèi)企業(yè)的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理給出了指導(dǎo)意見。

3.利用外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)對金融機(jī)構(gòu)的安全性評估已成為大部分國家的選擇。電子銀行面臨的安全和技術(shù)風(fēng)險，在相當(dāng)程度上取決于采用的信息技術(shù)的先進(jìn)程度，系統(tǒng)的設(shè)計開發(fā)水平，以及相關(guān)設(shè)施設(shè)備及其供應(yīng)商的選擇等；銀行依靠傳統(tǒng)的風(fēng)險管理機(jī)制已很難識別、監(jiān)測、控制和管理相關(guān)風(fēng)險。同樣，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也難以完全依靠自身的力量對電子銀行的安全性進(jìn)行準(zhǔn)確評價和監(jiān)控。因此，大部分國家都采用了依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對電子銀行安全性進(jìn)行評估的辦法，加強(qiáng)對電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險的管理和監(jiān)管。

4.在許多國家信息系統(tǒng)審計(IsAudit)作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務(wù)。業(yè)界的IT風(fēng)險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險工作，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度出發(fā)分析風(fēng)險，充分衡量保持安全的代價和收益之間的關(guān)系，尋求用最小的代價實(shí)現(xiàn)最大的效用，在風(fēng)險分析中也形成一套較為成熟的模式。

二、我國商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略的薄弱點(diǎn)

(一)系統(tǒng)管理思想缺乏

目前的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略，在全局上缺乏系統(tǒng)論理論的指導(dǎo)，在實(shí)際操作中受到多種多樣的安全攻擊時會不可避免地出現(xiàn)安全漏洞，無法形成一張全面有序的安全網(wǎng)絡(luò)。

實(shí)踐中被采用的安全風(fēng)險管理策略，以及作為指導(dǎo)意見的規(guī)則規(guī)范，如《信息安全管理實(shí)務(wù)準(zhǔn)則》(IS017799)、《信息技術(shù)安全性評估準(zhǔn)則》(GB／T18336．1)、巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的《電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險管理原則》，盡管提出了比較全面的安全風(fēng)險管理方案，層次上也比較清晰，但是還不足以作為一個風(fēng)險防范系統(tǒng)。實(shí)踐中，電子商務(wù)組織是一個復(fù)雜的系統(tǒng)組織，電子商務(wù)的安全風(fēng)險管理體系和過程也是個復(fù)雜的系統(tǒng)。系統(tǒng)論、控制論的思想在電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中是不可或缺的。

(二)風(fēng)險分析的模型與方法不成熟，定量分析不足

電子商務(wù)模式自身的發(fā)展歷史也不過20幾年，在風(fēng)險分析的定量技術(shù)上并不成熟；如BS7799中推薦的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中實(shí)施風(fēng)險評估時，往往將威脅發(fā)生的可能性定性劃分為幾個級別，將威脅所造成的影響也定性劃分為1～5級，實(shí)質(zhì)上是將一些按照概率發(fā)生的事件定義為不連續(xù)的幾個級別，在操作上易行，但造成了度量的不精確。在進(jìn)行監(jiān)控和審計之后，也存在無法量化、對比的問題。

(三)忽視與原有的傳統(tǒng)風(fēng)險管理策略的結(jié)合

本質(zhì)上，電子商務(wù)的安全風(fēng)險無非是新興的商業(yè)模式對傳統(tǒng)的風(fēng)險的改變，以及產(chǎn)生的在傳統(tǒng)風(fēng)險控制領(lǐng)域暫時無法明晰的新風(fēng)險；現(xiàn)有管理策略只從信息技術(shù)的角度、或者從偏重技術(shù)的角度看待問題，站在金融領(lǐng)域本身來分析研究較少。這種狀況導(dǎo)致了對電子商務(wù)安全風(fēng)險管理的研究無法立足于一個比較高的層次；忽略了風(fēng)險的整體性，只進(jìn)行偏信息和技術(shù)的研究，導(dǎo)致了現(xiàn)有的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略與金融機(jī)構(gòu)原有的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理策略存在差距。對于商業(yè)銀行而言，傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制與電子商務(wù)的技術(shù)風(fēng)險控制，兩個方面存在脫節(jié)，同樣屬于商業(yè)銀行的風(fēng)險，存在著不同的管理策略，導(dǎo)致多頭管理、資源浪費(fèi)、機(jī)構(gòu)之間的扯皮，乃至缺位管理。

(四)風(fēng)險管理策略無法依賴外部的信息安全管理行業(yè)

在發(fā)達(dá)國家，信息系統(tǒng)審計(IsAudit)作為一種信息技術(shù)服務(wù)被廣泛提供，許多知名的咨詢公司都提供類似的信息審計服務(wù)。IT風(fēng)險分析師也成為一種職業(yè)，專門從事電子商務(wù)的安全風(fēng)險工作。商業(yè)銀行采用依靠外部專業(yè)化機(jī)構(gòu)定期對電子銀行的安全性進(jìn)行評估的辦法，提高對電子銀行安全性和技術(shù)風(fēng)險的管理和監(jiān)管。而國內(nèi)初步建立了國家信息安全組織保障體系，制定和引進(jìn)了一批重要的信息安全管理標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)，風(fēng)險評估工作得到了一定重視，但與發(fā)達(dá)國家成熟完善的外部信息安全管理行業(yè)仍有很大差距。

(五)風(fēng)險管理策略中商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制能力薄弱

我國商業(yè)銀行目前均建立起統(tǒng)一的風(fēng)險管理部門；但風(fēng)險控制部門的職能、權(quán)限與花旗銀行等體制較為先進(jìn)的銀行相比仍然存在較大差距，風(fēng)險控制實(shí)質(zhì)上仍然分散在各個子部門；風(fēng)險的評估、防范與控制實(shí)質(zhì)上完全依靠商業(yè)銀行的電子交易部門；風(fēng)險管理部門、內(nèi)審稽核部門實(shí)質(zhì)上無法控制電子商務(wù)安全風(fēng)險。例如，風(fēng)險管理部門接受了電子交易部的風(fēng)險控制報告，表面上履行的內(nèi)控審核的流程，但審核作用有限，無法完成電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中的監(jiān)控與審計環(huán)節(jié)。

三、商業(yè)銀行的電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略的改進(jìn)建議

(一)基于系統(tǒng)的思想構(gòu)建商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略框架

利用系統(tǒng)理論作為總體的指導(dǎo)思想，將電子商務(wù)安全風(fēng)險管理策略本身當(dāng)作一個開放的自適應(yīng)系統(tǒng)。將商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中的各個環(huán)節(jié)組成循環(huán)上升的系統(tǒng)。

在商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險控制的流程中，經(jīng)過信息安全的風(fēng)險評估、資產(chǎn)識別和選擇、實(shí)施控制降低風(fēng)險的措施、將風(fēng)險控制在可接受的范圍內(nèi)，然后進(jìn)行監(jiān)控和審計；尤其重要的是把監(jiān)控和審計所得到的內(nèi)容作為新一輪風(fēng)險分析輸入，從而開始新一輪的風(fēng)險管理過程。商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險管理的各個步驟為動態(tài)的循環(huán)系統(tǒng)。每完成一個循環(huán)，安全風(fēng)險管理的有效性就上一個臺階，商業(yè)銀行的安全管理水平變得到了提高。新晨

(二)電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中定量分析中的改進(jìn)思路

商業(yè)銀行可以借鑒成熟的傳統(tǒng)金融風(fēng)險度量中的一些方法來改變電子商務(wù)安全風(fēng)險管理中對資產(chǎn)進(jìn)行粗略的優(yōu)先級別排序的方法。實(shí)踐中，商業(yè)銀行對操作風(fēng)險的管理與對電子商務(wù)安全風(fēng)險管理有其相似之處。巴塞爾委員會對商業(yè)銀行的操作風(fēng)險的內(nèi)部計量法中規(guī)定，商業(yè)銀行內(nèi)部估計風(fēng)險敞口指標(biāo)、損失事件發(fā)生的概率、風(fēng)險損失，巴塞爾委員會制定資本要求的轉(zhuǎn)換系數(shù)；在度量損失的分布時，主要利用統(tǒng)計和精算技術(shù)。商業(yè)銀行應(yīng)通過數(shù)據(jù)庫將威脅發(fā)生的頻率、威脅所造成的影響等精確記錄下來，利用現(xiàn)有的度量方法進(jìn)行精確的風(fēng)險定量分析的嘗試。

(三)將商業(yè)銀行電子商務(wù)安全風(fēng)險納入商業(yè)銀行總體風(fēng)險管理范疇

篇(3)

一、全面風(fēng)險管理的內(nèi)涵及特征

COSO委員會將全面風(fēng)險管理定義為全面風(fēng)險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業(yè)戰(zhàn)略制定開始貫穿到企業(yè)的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業(yè)潛在事件并管理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)。我國也引入了全面風(fēng)險管理方法，在2006年6月時，國家資產(chǎn)管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，將全面風(fēng)險管理定義為，企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。

具體來說，全面風(fēng)險管理相對于傳統(tǒng)風(fēng)險管理而言，有如下特征：

1.就目標(biāo)而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅是為了消極地回避風(fēng)險；而全面風(fēng)險管理是公司戰(zhàn)略目標(biāo)的重要保障，利用多種手段管理風(fēng)險。

2.就管理主體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理主要是指財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險控制；而全面風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)公司的全體員工的共同參與，各個部門的協(xié)調(diào)配合。

3.就管理客體而言，傳統(tǒng)風(fēng)險管理僅僅關(guān)注單一的風(fēng)險個體，而全面風(fēng)險管理從總體上綜合考慮一系列風(fēng)險集合，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。

二、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下保險公司全面風(fēng)險管理的實(shí)施流程

（一）制定全面風(fēng)險管理目標(biāo)

任何一個管理方案，都需要首先明確目標(biāo)。同樣，將全面風(fēng)險管理的目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略結(jié)合起來，是實(shí)施全面風(fēng)險管理的起點(diǎn)。

一般來說，全面風(fēng)險管理的目標(biāo)涉及兩個方面：一是損失控制目標(biāo)，這與傳統(tǒng)風(fēng)險管理無異，主要是涉及保險最基本的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償職能，要實(shí)現(xiàn)日常穩(wěn)定經(jīng)營；二是價值創(chuàng)造目標(biāo)，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理相區(qū)別的是，全面風(fēng)險管理尋求風(fēng)險優(yōu)化，即在充分的風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，公司將資產(chǎn)分配到風(fēng)險較小、收益較高的領(lǐng)域，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的保值增值，故在制定全面風(fēng)險管理的目標(biāo)時，需要考慮到公司價值創(chuàng)造的目標(biāo)。

（二）確立自身的風(fēng)險偏好

對于全面風(fēng)險管理的目標(biāo)來說，保險公司除了控制傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償風(fēng)險，還涉及到價值創(chuàng)造的目標(biāo)，而后者更是區(qū)別于傳統(tǒng)風(fēng)險管理的根本特征。保險公司需要通過對風(fēng)險的全面管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，因此，有必要確立自身的風(fēng)險態(tài)度。

風(fēng)險偏好類型大致可以分為三種：風(fēng)險厭惡型、風(fēng)險中立型、風(fēng)險喜好型，保險公司需要根據(jù)自身的風(fēng)險偏好適時調(diào)整自身的全面風(fēng)險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風(fēng)險喜好型，則可能采取較為激進(jìn)的策略。在設(shè)置風(fēng)險偏好的時候，企業(yè)需要綜合考慮自身的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)形勢等多種綜合因素。

（三）實(shí)施全面風(fēng)險管理

這一流程涉及到具體的實(shí)踐操作，與傳統(tǒng)風(fēng)險管理一樣，包括：風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險管理、績效評估四大步驟。

1.全面風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)了解和分析，認(rèn)清經(jīng)濟(jì)單位存在的各種風(fēng)險因素，進(jìn)而確定經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險及其性質(zhì)，并把握其發(fā)展趨勢。這個階段是實(shí)施全面風(fēng)險管理的基礎(chǔ)性工作，強(qiáng)調(diào)全面性的風(fēng)險識別，即綜合考慮企業(yè)當(dāng)前面臨的所有風(fēng)險，進(jìn)行全面的認(rèn)識，列出風(fēng)險清單。

2.全面風(fēng)險分析

風(fēng)險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認(rèn)清所面臨的風(fēng)險的本質(zhì)和內(nèi)在邏輯聯(lián)系；定量分析則需要保險公司建立起一套統(tǒng)一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的內(nèi)在聯(lián)系，將多種風(fēng)險因素都納入模型測度之中。

3.全面風(fēng)險管理

這個步驟要求風(fēng)險管理者在風(fēng)險識別和風(fēng)險分析的基礎(chǔ)上，從多種可選的風(fēng)險管理方案進(jìn)行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實(shí)施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風(fēng)險之間的邏輯關(guān)系，并將價值創(chuàng)造的目標(biāo)放在首位，實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，達(dá)到風(fēng)險優(yōu)化的目的，在風(fēng)險控制的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

4.全面風(fēng)險管理績效評價

保險公司需要定期對風(fēng)險管理的績效進(jìn)行跟蹤評估，并對此進(jìn)行適時的調(diào)整，以符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和監(jiān)管要求。

三、保險公司在全面風(fēng)險管理時代下的對策

（一）完善保險公司的組織架構(gòu)體系

按照保監(jiān)會的要求，設(shè)立風(fēng)險管理部門，履行風(fēng)險管理執(zhí)行職能，對上負(fù)責(zé)貫徹董事會的風(fēng)險管理決策，制定具體的全面風(fēng)險管理政策；對下記錄并檢測各個業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險活動，并進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，使得日常業(yè)務(wù)操作符合風(fēng)險管理目標(biāo)。從而，為全面風(fēng)險管理提供組織保障。

（二）加強(qiáng)風(fēng)險管理人才的儲備

目前，保險業(yè)的專業(yè)性高素質(zhì)人才還遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上國際水平，而風(fēng)險管理這項工作對從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)要求極高，因此保險業(yè)迫切需要建立一批高素質(zhì)的人才隊伍。對此，一方面需要構(gòu)建專業(yè)的內(nèi)部培養(yǎng)體系，積極招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險管理人才；另一方面還要實(shí)施開放的引進(jìn)人才策略，從外部引進(jìn)專業(yè)的人才，帶來先進(jìn)的風(fēng)險管理經(jīng)驗。為全面風(fēng)險管理工作的開展奠定堅實(shí)的人力資源基礎(chǔ)。

（三）借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗，具體問題具體分析

目前，我國保險行業(yè)還不成熟，因此需要懷著開放的態(tài)度，吸收借鑒國外保險公司先進(jìn)的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發(fā)展的全面風(fēng)險管理策略，從而促進(jìn)行業(yè)自身的發(fā)展。

二十一世紀(jì)是全面風(fēng)險管理的時代，只有建立全面風(fēng)險管理體系，才能夠應(yīng)對當(dāng)前錯綜發(fā)雜的金融風(fēng)險環(huán)境，增強(qiáng)保險公司的經(jīng)營能力，促使保險行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張健.基于制度設(shè)計與措施選擇論保險公司全面風(fēng)險管理[J].保險研究，2008，4.

篇(4)

【關(guān)鍵詞】全面風(fēng)險管理；物資供應(yīng)

一、引言

近年來，國際和國內(nèi)環(huán)境發(fā)生了重大深刻的變化，尤其是受到全球性金融危機(jī)的爆發(fā)，歐債危機(jī)蔓延，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長逐步放緩得宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，國網(wǎng)省物資公司經(jīng)營不僅面臨著各種外部風(fēng)險，另外隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”建設(shè)的深入，更面臨著業(yè)務(wù)模式不斷變革完善所帶來的物資采購等內(nèi)部風(fēng)險。在面臨內(nèi)外部風(fēng)險的環(huán)境下，作為省物資公司，努力提升風(fēng)險管理水平，規(guī)避和防范重大風(fēng)險的發(fā)生，成為企業(yè)核心競爭力的一個重要方面。因此實(shí)施全面風(fēng)險管理，是省物資公司提升公司管理水平，提升物資供應(yīng)的效率和效益的必然要求。

二、全面風(fēng)險管理概述

美國COSO委員會定義全面風(fēng)險管理是“一個實(shí)體的董事會、管理層和其他員工實(shí)施，適用于戰(zhàn)略制訂和整個組織范圍的程序。該程序用于識別可能影響該實(shí)體的事件，管理風(fēng)險使之處于其偏好范圍之內(nèi)，并為實(shí)體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。該定義為討論全面風(fēng)險管理提供了一個統(tǒng)一的框架。

2006年6月，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會出臺了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，指引中定義全面風(fēng)險管理，是“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險管理文化，建立健全全面風(fēng)險管理體系，包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險理財措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”。

三、國網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險管理的對策

國網(wǎng)省物資公司要做好全面風(fēng)險管理工作，應(yīng)該按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建設(shè)實(shí)施全面風(fēng)險管理體系：

1.建設(shè)全面風(fēng)險管理體系的總體目標(biāo)

國網(wǎng)省物資公司全面風(fēng)險管理體系的目標(biāo)是基于省物資公司在“三集五大”中的定位，在公司經(jīng)營管理中加強(qiáng)風(fēng)險管理，培育良好的風(fēng)險管理文化，確保將公司經(jīng)營管理中的風(fēng)險可控，公司合法合規(guī)經(jīng)營，信息溝通真實(shí)可靠，提升物資供應(yīng)的效率和效益。

2.構(gòu)建全面風(fēng)險管理組織體系

要將全面風(fēng)險管理的各項要求融入到業(yè)務(wù)流程中，必須要有組織體系的保障。建立公司全面風(fēng)險管理“三道防線”：第一道防線是公司各級業(yè)務(wù)部門；第二道防線是公司全面風(fēng)險管理委員會及辦公室；第三道防線是公司紀(jì)檢審計部門。公司應(yīng)設(shè)立全面風(fēng)險管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任委員會主任，下設(shè)全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制辦公室，由辦公室和各專業(yè)部門負(fù)責(zé)人組成，設(shè)置風(fēng)險管理崗位，配備專門人員，全面負(fù)責(zé)公司風(fēng)險管理的日常工作。

3.加強(qiáng)風(fēng)險管理文化建設(shè)

風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分。公司要大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，把全面風(fēng)險管理的理念和意識融入所有的業(yè)務(wù)和管理活動中，使風(fēng)險管理成為企業(yè)所有部門和員工自覺的行為，做到全員參與，把風(fēng)險管理的責(zé)任落實(shí)到每一位員工。

4.建立全面風(fēng)險管理流程

要實(shí)施全面風(fēng)險管理體系，要圍繞全面風(fēng)險管理的總體目標(biāo)，在公司經(jīng)營管理的過程中和業(yè)務(wù)流程中執(zhí)行全面風(fēng)險管理的流程體系。風(fēng)險管理基本流程主要包括：初始信息收集、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、內(nèi)部控制、監(jiān)督改進(jìn)。

（1）收集風(fēng)險管理初始信息，建立風(fēng)險信息庫。公司應(yīng)以崗位為基礎(chǔ)、以業(yè)務(wù)流程為依托，動態(tài)收集風(fēng)險初始信息，并對初始信息進(jìn)行篩選、提煉、分類，開展風(fēng)險梳理識別工作。通過風(fēng)險梳理和識別，建立涵蓋全部風(fēng)險的統(tǒng)一的風(fēng)險信息庫，為風(fēng)險評估提供依據(jù)。公司各部門要定期開展對風(fēng)險信息的收集和辨析工作，及時更新信息庫。

（2）風(fēng)險識別與評估。對收集的風(fēng)險管理初始信息和各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估。根據(jù)風(fēng)險發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險發(fā)生后對目標(biāo)的影響程度來確定公司的重大風(fēng)險。風(fēng)險評估包括風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價三個步驟。

（3）風(fēng)險管控策略的制定。通過分析公司自身和外部的條件，圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)，風(fēng)險承受程度等來選擇風(fēng)險管控策略。公司對風(fēng)險實(shí)施有效地控制采用的主要方法有：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受。

（4）風(fēng)險管理相應(yīng)解決方案的制定和實(shí)施。公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理策略，針對各類風(fēng)險或每一項重大風(fēng)險制定風(fēng)險管理解決方案，風(fēng)險解決方案應(yīng)包括事前、事中、事后的應(yīng)對措施和危機(jī)狀況的處理計劃。制定相關(guān)的內(nèi)控措施，如審批制度，明確涉及重大事項的批準(zhǔn)程序，重大資金支付的集體決策程序等。通過在公司各部門開展風(fēng)險管理工作，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理體系的良好運(yùn)行。

（5）監(jiān)控與改進(jìn)。公司應(yīng)定期對風(fēng)險管理工作的有效性進(jìn)行自查和評價，及時發(fā)現(xiàn)存在的缺陷并改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理。建立風(fēng)險責(zé)任制度，將各部門風(fēng)險管理工作列入績效考核體系，從制度上保證持續(xù)改進(jìn)和提升全面風(fēng)險管理的水平。

四、結(jié)語

總之，實(shí)施全面風(fēng)險管理，推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)，將極大推進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險，提升管理水平，特別是在國家電網(wǎng)公司建設(shè)“三集五大”體系的戰(zhàn)略部署的背景下，在國網(wǎng)省物資公司實(shí)施全面風(fēng)險管理，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，對于提升物資供應(yīng)的效率和效益工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，對于提高公司抗風(fēng)險能力和核心競爭力都具有現(xiàn)實(shí)而長遠(yuǎn)的意義。

參考文獻(xiàn)：

篇(5)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險控制；評價；電網(wǎng)；體系

一、引言

2006年，我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求中央企業(yè)遵照執(zhí)行。伴隨著企業(yè)全面風(fēng)險管理的開展，企業(yè)內(nèi)部審計部門開展全面風(fēng)險管理評價隨即被提上日程。

我國大的電網(wǎng)企業(yè)均屬于中央企業(yè)，且承擔(dān)著諸多社會責(zé)任。它的健康發(fā)展，關(guān)系國計民生，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會進(jìn)步起著至關(guān)重要的作用。對電網(wǎng)企業(yè)開展風(fēng)險管理評價有非常現(xiàn)實(shí)的意義。為此，從2007年開始，山西省電力公司審計部在公司系統(tǒng)率先開展了“風(fēng)險控制評價”。這主要基于如下考慮：目前國內(nèi)企業(yè)開展全面風(fēng)險管理剛剛起步，很少有企業(yè)全面、系統(tǒng)地開展。電網(wǎng)企業(yè)也不例外。開展全面風(fēng)險管理評價，則需要對企業(yè)的風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對進(jìn)行評價。如果公司并未系統(tǒng)地開展風(fēng)險識別、評估及應(yīng)對，則開展此類評價會非常困難。這就提出了一個現(xiàn)實(shí)問題，現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)審部門如何較為科學(xué)地開展風(fēng)險管理評價，才能既對企業(yè)控制、防范風(fēng)險起到作用，推動企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的開展，也能推動企業(yè)內(nèi)部審計向風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬣D(zhuǎn)型？筆者認(rèn)為，在開展全面風(fēng)險管理評價并不現(xiàn)實(shí)的情況下，可先開展“風(fēng)險控制評價”；等到條件成熟，再開展純粹的全面風(fēng)險管理評價也為時不晚。

二、風(fēng)險控制評價概述

（一）風(fēng)險控制評價的涵義

風(fēng)險控制，是風(fēng)險管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理目標(biāo)的主要手段，或者說，是風(fēng)險管理的主體。風(fēng)險控制是風(fēng)險管理活動的重要環(huán)節(jié)之一，是在復(fù)雜的內(nèi)外環(huán)境中針對企業(yè)所存在的風(fēng)險因素，管理者對控制的對象有目的地施加作用，從而達(dá)到降低風(fēng)險的不確定性和減少損失的目的。

首先，風(fēng)險管理的主要目的是盡量避免或減少負(fù)面效果的出現(xiàn)，因此控制的職能尤為突出。可以說，風(fēng)險管理主要職能是識別、衡量和控制，而識別、衡量是控制的基礎(chǔ)，也包括在控制職能之中。其次，國內(nèi)外不少學(xué)者也把風(fēng)險管理的定義重點(diǎn)放在了控制上。例如，英國學(xué)者J.E.Bannister認(rèn)為，風(fēng)險管理應(yīng)對威脅企業(yè)資產(chǎn)和收益的風(fēng)險進(jìn)行識別、測定和經(jīng)濟(jì)地控制。J.C.Cristy認(rèn)為，風(fēng)險管理是企業(yè)或組織為控制偶然損失的風(fēng)險，以保全獲利能力和資產(chǎn)所作出的一切努力。再者，風(fēng)險管理的目的主要是控制損失，風(fēng)險管理的手段也以控制為主。控制是風(fēng)險管理中最積極、合理和有效的方法。因此，學(xué)術(shù)界把風(fēng)險控制也稱為狹義的風(fēng)險管理。風(fēng)險管理主要是控制實(shí)際損失和潛在損失，主要手段是控制，側(cè)重點(diǎn)又是控制，因此風(fēng)險控制突出了風(fēng)險管理的重點(diǎn)和主要內(nèi)容。

風(fēng)險控制評價，屬于全面風(fēng)險管理評價的一部分，是評價主體（如內(nèi)審部門）根據(jù)單位風(fēng)險損失的高低，確定風(fēng)險的嚴(yán)重程度，以及對風(fēng)險控制是否規(guī)范予以評價的過程。

（二）風(fēng)險控制評價與全面風(fēng)險管理評價的異同

兩者相同點(diǎn)在于：（1）目的相同，都是希望通過評價，達(dá)到完善企業(yè)管理、降低風(fēng)險的目的。（2）評價采用的許多方法相同，比如風(fēng)險測量方法。（3）評價的部分內(nèi)容相同，比如都需要評價“風(fēng)險控制的規(guī)范性”。

兩者的不同點(diǎn)在于：（1）評價范圍不同。全面風(fēng)險管理評價注重“全面”，即對識別出的所有風(fēng)險因素都予以評價；風(fēng)險控制評價側(cè)重于“重點(diǎn)”，即評價企業(yè)的重要風(fēng)險因素，對次要風(fēng)險可不評價或暫緩評價。（2）評價內(nèi)容不同。全面風(fēng)險管理評價的內(nèi)容包括風(fēng)險識別評價、風(fēng)險評估評價、風(fēng)險應(yīng)對評價；而風(fēng)險控制評價的內(nèi)容主要在風(fēng)險應(yīng)對評價方面，不涉及風(fēng)險識別評價和風(fēng)險評估評價。

三、電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險控制評價體系的構(gòu)建

以下通過對山西省電力公司風(fēng)險控制評價體系構(gòu)建的闡述，希望對其他企業(yè)開展此類評價提供一些借鑒及參考。

（一）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險控制評價內(nèi)容

主要包括：（1）風(fēng)險實(shí)際損失的高低，即評價被審計單位過去因風(fēng)險控制不力，給單位所造成的實(shí)際損失的高低。（2）風(fēng)險的嚴(yán)重程度，即對被審計單位存在的主要風(fēng)險，評價其嚴(yán)重程度，即風(fēng)險等級的高低。（3）風(fēng)險控制的規(guī)范性，指評價被審計單位對企業(yè)存在的主要風(fēng)險點(diǎn)（風(fēng)險因素）是否采取了控制（或處理）策略和措施，策略（風(fēng)險回避、接受、降低、分擔(dān)）是否適當(dāng)，控制措施是否規(guī)范、有效。

上述風(fēng)險控制評價內(nèi)容中，包括了部分風(fēng)險管理內(nèi)容，例如風(fēng)險等級的確定。這部分本應(yīng)由企業(yè)相關(guān)部門先測定，由內(nèi)審部門“再測定”；考慮到如今電網(wǎng)企業(yè)尚未進(jìn)行系統(tǒng)的風(fēng)險等級測定，因此內(nèi)審部門可“暫時”來做這部分工作。

（二）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險控制評價指標(biāo)體系

針對電網(wǎng)企業(yè)的特點(diǎn)，設(shè)計如下三層次的風(fēng)險（見下表）。然后編制風(fēng)險控制評價操作指南，供審計人員現(xiàn)場評價時采用。

（三）確定電網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險控制評價程序

1.審計人員首先統(tǒng)計過去因風(fēng)險控制不到位而給企業(yè)造成的各類損失。這些損失包括直接損失和間接損失。直接損失包括財產(chǎn)損失、人力資源損失；間接損失包括責(zé)任損失、收益損失。統(tǒng)計時，應(yīng)關(guān)注這些損失的金額、出現(xiàn)損失的次數(shù)、引起損失的主客觀因素等等。

2.以過去的風(fēng)險實(shí)際損失作為判斷風(fēng)險發(fā)生的可能性、風(fēng)險影響程度的重要依據(jù)。公司給出了風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度的詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)，然后依據(jù)公式“風(fēng)險＝風(fēng)險發(fā)生可能性×發(fā)生頻率×潛在損失額”來計算各類風(fēng)險的等級（嚴(yán)重程度）。

每個上一層次風(fēng)險的等級，均依據(jù)下一層次風(fēng)險的等級來確定。這項工作，通過對所有個體風(fēng)險設(shè)置權(quán)重、匯總計算等方式來完成。

3.結(jié)合審計部門確定的風(fēng)險等級，以及被審計單位對各類風(fēng)險控制的措施，評價被審計單位對業(yè)已存在的主要風(fēng)險是否采取了控制措施。如果采取了措施，則評價控制策略（風(fēng)險回避、風(fēng)險接受、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)）是否適當(dāng)，是否規(guī)范和有效。

4.根據(jù)風(fēng)險控制評價結(jié)果，出具風(fēng)險控制評價報告。報告中，對被審計單位的重大風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警；并對如何采取規(guī)范的風(fēng)險控制策略及措施提出具體可行的建議。

四、結(jié)束語

迄今為止，風(fēng)險控制評價已在山西省電力公司得到大規(guī)模地開展，并取得了良好效果，對公司系統(tǒng)控制、防范風(fēng)險起到了積極、有效的作用，同也促進(jìn)了公司內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型發(fā)展。從實(shí)際情況來看，此種評價在理論體系等方面尚存不足，留待以后在實(shí)踐中逐步完善。

參考文獻(xiàn)

[1]金錫萬.企業(yè)風(fēng)險控制[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2001

[2]方紅星m王宏.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2005

篇(6)

關(guān)鍵字：商業(yè)銀行 利率 風(fēng)險 管理思路 防范策略

一、我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與成因

（一）現(xiàn)狀分析

1990年12月，中國人民銀行制定并印發(fā)了《中國人民銀行利率管理暫行規(guī)定》，凸現(xiàn)出利率制度化建設(shè)與管理的基本脈絡(luò)，從此，利率管理作為中國人民銀行履行中央銀行重要職能納入法制化、制度化建設(shè)軌道，逐步建設(shè)完善的商業(yè)銀行利率管理體系。隨著我國利率市場化改革的進(jìn)一步推進(jìn)，商業(yè)銀行面臨越來越大的利率風(fēng)險，利率風(fēng)險管理也越來越重要。現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理主要體現(xiàn)以下方面：一是我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險測量技術(shù)水平相對落后，風(fēng)險度量方法主要為敏感性缺口及利息收支占營業(yè)收支比例。同時，在我國利息收入和資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)仍作為商業(yè)銀行主要的收入來源，而非利息收入比例依舊相對不足，中間業(yè)務(wù)利潤也較低，加大了利率風(fēng)險。二是我國商業(yè)銀行抵御利率風(fēng)險的能力依然較低，主要是因為大多數(shù)商業(yè)銀行資本充足率較低，而資產(chǎn)負(fù)債率相對較高，使得銀行資本與資產(chǎn)預(yù)防風(fēng)險的程度，財務(wù)實(shí)力與控制力不足。

（二）成因分析

我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理的現(xiàn)狀主要源于內(nèi)部和外部兩部分原因。其中內(nèi)部成因有：資產(chǎn)負(fù)債在總量結(jié)構(gòu)上失衡，資產(chǎn)與負(fù)債總量之間存在存差和借差缺口，使商業(yè)銀行承受著持續(xù)利率調(diào)整的風(fēng)險。在期限結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)配比關(guān)系不合理。在利率結(jié)構(gòu)上，同期限的存貸款之間也沒有保持合理利差。而外部成因則是指中央銀行的利率政策導(dǎo)向因素，金融市場不健全以及金融衍生產(chǎn)品匾乏等因素，致使商業(yè)銀行在經(jīng)營活動偏離正軌跡，資產(chǎn)負(fù)債的貨幣循環(huán)和轉(zhuǎn)化過程中存在較大的利率風(fēng)險。雖然利率市場化給商業(yè)銀行帶來了機(jī)遇和有利條件，也提高了其經(jīng)營效益，但也給其收益、資產(chǎn)的流動性和安全性帶來利率風(fēng)險。

二、基于利率風(fēng)險的我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理系統(tǒng)研究

商業(yè)銀行利率風(fēng)險作為一種最基本的風(fēng)險，只有將其量化，并根據(jù)商業(yè)銀行不同的承受利率風(fēng)險的程度，采取相應(yīng)的利率風(fēng)險管理，才能使其得以較好的控制。

（一）概念界定

商業(yè)銀行利率風(fēng)險是指因利率變動而使商業(yè)銀行的表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失或收益的風(fēng)險，在我國則很大程度上受到市場化環(huán)境下的利率浮動和金融政策變化的影響。利率風(fēng)險管理，是指商業(yè)銀行為了控制利率風(fēng)險并維持其凈利息收入的穩(wěn)定增長而對資產(chǎn)負(fù)債采取的積極管理方式。在當(dāng)前我國利率市場化不斷加快的形勢下，利率風(fēng)險管理應(yīng)成為我國各商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的核心內(nèi)容之一。各商業(yè)銀行應(yīng)建立起一套科學(xué)有效的現(xiàn)代利率管理機(jī)制，才能規(guī)避風(fēng)險，提高效益。

（二）識別與衡量標(biāo)準(zhǔn)

我國商業(yè)銀行的利率風(fēng)險根據(jù)其成因的不同情況，呈現(xiàn)不同的風(fēng)險形式，主要有源于商業(yè)銀行利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債的價值變動不一致和期限結(jié)構(gòu)不匹配的重新定價風(fēng)險，收益曲線斜率的變化導(dǎo)致期限不同的兩種債券的收益率之間的差幅發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險，不同程度利率變動引起的利率定價基準(zhǔn)風(fēng)險，以及利率上升或下降客戶期權(quán)風(fēng)險。

在正確識別利率風(fēng)險的基礎(chǔ)上，還須運(yùn)用風(fēng)險衡量指標(biāo)對風(fēng)險進(jìn)行分析評估，進(jìn)而利用金融衍生工具控制和防范利率風(fēng)險。常用的衡量方法有利率敏感性缺口分析法、持續(xù)期分析法以及動態(tài)模擬分析法。

（三）管理系統(tǒng)與思路

基于目前我國商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理現(xiàn)狀，我們須制定完整而合理的利率風(fēng)險管理系統(tǒng)，即以表內(nèi)管理為主、表外管理為輔的一套科學(xué)嚴(yán)密的組織體系與決策機(jī)制。首先建立以實(shí)現(xiàn)經(jīng)營為目標(biāo)的獨(dú)立完善的利率風(fēng)險內(nèi)部控制體系，通過制定與業(yè)務(wù)性質(zhì)及復(fù)雜程度相適應(yīng)的管理政策與規(guī)程，來規(guī)范利率風(fēng)險管理工作。二是建立外部監(jiān)管系統(tǒng)。以穩(wěn)健的風(fēng)險管理方式及現(xiàn)場和非現(xiàn)場結(jié)合的監(jiān)管方式核實(shí)利率風(fēng)險管理。三是建立相應(yīng)的監(jiān)管報告體系。合理規(guī)范的信息披露制度，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的透明度。

在以上系統(tǒng)建立的基礎(chǔ)上，我們還須明確和理清科學(xué)合理的利率風(fēng)險管理思路：一是營造良好的內(nèi)部環(huán)境，培育健康的風(fēng)險管理文化；二是建立合理完善的組織架構(gòu)，推行全面風(fēng)險管理；三是綜合運(yùn)用各種應(yīng)對策略——業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營收益多元化的策略，建立高效的金融產(chǎn)品定價機(jī)制等；四是強(qiáng)化以風(fēng)險為中心的資產(chǎn)負(fù)債管理體制；五是拓展內(nèi)部審計的責(zé)權(quán)，加強(qiáng)利率風(fēng)險管理監(jiān)控和人才培養(yǎng)。

（四）防范與控制策略

從我國商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理的實(shí)踐看，利率風(fēng)險管理在資產(chǎn)負(fù)債管理中的地位已經(jīng)越來越突出，而資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)防范策略已得到了充分的應(yīng)用，主要是通過利率制定、新產(chǎn)品開發(fā)、借入資金、投資組合、貸款組合等策略調(diào)整商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的期限，使其缺口為零，以規(guī)避利率風(fēng)險。以上策略自帶一定局限，隨著金融創(chuàng)新，利率風(fēng)險表外防范控制措施也得以拓展，主要有遠(yuǎn)期利率協(xié)議、利率期貨合約、利率互換交易和利率期權(quán)交易等金融衍生工具用來規(guī)避利率風(fēng)險，為使其充分發(fā)揮作用，還須規(guī)范和完善相應(yīng)的金融交易制度與法規(guī)，健全金融衍生品市場的信用擔(dān)保機(jī)制，加強(qiáng)國際合作。

三、結(jié)束語

目前我國利率市場化改革的進(jìn)程不斷推進(jìn)，市場利率的波動日益頻繁，利率風(fēng)險正上升為我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中面臨的主要風(fēng)險，利率風(fēng)險的防范與管理也將成為我國商業(yè)銀行的一項首要任務(wù)即是提高利率風(fēng)險管理水平，應(yīng)對市場化挑戰(zhàn)。

參考文獻(xiàn)：

篇(7)

關(guān)鍵詞:計算機(jī)軟件;風(fēng)險管理;實(shí)施策略;管理模型

中圖分類號:TP311.5 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1007-9599 (2012) 13-0000-02

隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,計算機(jī)軟件是我們經(jīng)常在日常生活中會碰到的,但是對于計算機(jī)軟件的管理已經(jīng)越來越多的人關(guān)注,尤其風(fēng)險管理成了學(xué)者和管理者爭先研究的對象,也是軟件工程和管理中的熱點(diǎn)問題。下面主要從計算機(jī)軟件項目管理進(jìn)行展開討論,并對分析風(fēng)險管理的基本特征和在進(jìn)行軟件管理中風(fēng)險管理策略以及模型進(jìn)行分析,最后提出相應(yīng)的改善措施和合理化的管理辦法。

一、計算機(jī)軟件項目管理的風(fēng)險管理的相關(guān)分析

隨著當(dāng)前信息技術(shù)的快速發(fā)展,我們已經(jīng)進(jìn)入了一個信息化的時代,在這個過程中,如何科學(xué)有效的利用信息技術(shù)來提高我們的工作效率和工作成果,這是我們必須要重視起來的問題。針對計算機(jī)軟件項目管理的這一問題,我們要想實(shí)現(xiàn)精細(xì)化和科學(xué)化的管理,首要的一點(diǎn)就是要全面的了解其相關(guān)的概況,進(jìn)而在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)科學(xué)操作。

第一,計算機(jī)軟件項目中風(fēng)險的存在具有客觀和普遍的基本特點(diǎn)。對于計算機(jī)軟件項目來說,因為信息技術(shù)本身所具有的一系列不確定性,所以它的管理也就較為復(fù)雜,風(fēng)險的發(fā)生往往是不以我們的主觀意識為轉(zhuǎn)移的,在一個計算機(jī)軟件項目的發(fā)展過程中,它的管理和風(fēng)險控制必須保持在規(guī)定的條件和限度之內(nèi),只有這樣才能夠更好的減少風(fēng)險的發(fā)生,降低其風(fēng)險發(fā)生的頻率,甚至做到消除風(fēng)險。

第二,風(fēng)險管理室既具有偶然性,與此同時也具有必然性。對于這二者來說,我們必須要有一個全面的認(rèn)識,既要把握好一系列的可控制因素,同時也要做好預(yù)防和測算,盡可能的了解和掌握哪些出現(xiàn)的意外情況。其中,我們可以通過對數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和總結(jié)來進(jìn)行分析和說明,通過以往大量風(fēng)險事故發(fā)生的情況和出現(xiàn)的頻率進(jìn)行總結(jié),從根本上解決這一問題的發(fā)生,這樣一來也就可以對風(fēng)險作出一個基本的了解。

第三,風(fēng)險是具有可變的。對于整個計算機(jī)軟件項目來說,它是一個整體,如何對其進(jìn)行有效把握是一個從整體到局部的過程,我們知道,在項目開展的過程中,一般也就會隨著項目的開展而出現(xiàn)新的情況,做好一個階段的管理和控制是保證整個項目正常運(yùn)行的關(guān)鍵,對此必須要引起我們的重視。

二、計算機(jī)軟件項目的風(fēng)險管理模型分析

(一) Barry Boehm的模型

Barry Boehm的模型是一種比較傳統(tǒng)的理論模型。其中主要依據(jù)公式進(jìn)行分析計算的。

其中,RE表示風(fēng)險或者風(fēng)險所造成的影響

P(U0)表示令人不滿意的結(jié)果所發(fā)生的概率

L(U0)表示糟糕的結(jié)果會產(chǎn)生的破壞性的程膨

這種模型提出風(fēng)險管理具備風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的兩大特點(diǎn),對于風(fēng)險評估一般分為識別、分析以及設(shè)置等三個內(nèi)容,而風(fēng)險控制則包括制定計劃、解決、監(jiān)督風(fēng)險三大內(nèi)容,而且這種模型的核心思想是10大風(fēng)險因素列表。主要是依據(jù)10大風(fēng)險因素列表,進(jìn)行評估軟件項目中的風(fēng)險因素,然后進(jìn)行分析和設(shè)置10大風(fēng)險因素列表,進(jìn)而產(chǎn)生新的風(fēng)險因素。雖然10大風(fēng)險因素列表一般具有較高的權(quán)重和一定的普遍性與實(shí)際性的作用,但是同樣這種方法隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也逐漸減少了這種模型的使用。

(二) SEI的CRM模型

由于SEI的風(fēng)險管理具有不斷地進(jìn)行風(fēng)險評估找出最嚴(yán)重的影響因素和找出最需要處理的因子。CRM模型一般具有風(fēng)險的識別和管理兩大塊,其中將風(fēng)險劃分為識別、分析、計劃、跟蹤和控制。而且這一過程都是需要按照一定的順序進(jìn)行,是需要對各個風(fēng)險反復(fù)的分析和計劃。其中風(fēng)險的識別主要利用問卷的形式進(jìn)行,而風(fēng)險的分析主要根據(jù)問題的側(cè)重點(diǎn)進(jìn)行分析,產(chǎn)生出10大風(fēng)險因素問題。風(fēng)險計劃主要是將問題文檔化,進(jìn)而制定管理計劃。風(fēng)險的跟蹤主要是對當(dāng)前的影響因素進(jìn)行收集,然后進(jìn)行整體。風(fēng)險的控制主要是依據(jù)風(fēng)險的計劃,進(jìn)行采取實(shí)質(zhì)性的行動,從而進(jìn)行實(shí)現(xiàn)。其框架模型如下:

(三)基于Leavitt模型

關(guān)于Leavitt模型是一種將各種的系統(tǒng)進(jìn)行組織劃分,利用軟件開發(fā)的各種因素相互結(jié)合,而且模型的組成部分都是緊密相連,任何一個部分出現(xiàn)異樣都會影響整個系統(tǒng)。Leavitt模型主要利用自身劃分的組成與軟件進(jìn)行結(jié)合,可以采取不同的方面進(jìn)行風(fēng)險管理。重點(diǎn)是將軟件的風(fēng)險進(jìn)行分析,減少從管理層面的控制,也是目前比較常見的風(fēng)險模型。

三、計算機(jī)軟件項目的風(fēng)險管理實(shí)施策略分析

對于軟件項目的風(fēng)險管理措施,一般我們是根據(jù)風(fēng)險的模型結(jié)構(gòu)而制定的方法,一般對于風(fēng)險的實(shí)施策略,我們主要從其實(shí)施過程中進(jìn)行分析。

(一)評估方法分析

對于風(fēng)險管理的評估是風(fēng)險管理的一種重要過程,一般采用調(diào)查法是目前各大模型中最為有效的獲取評估的方法。而且這一過程主要是進(jìn)行線路的規(guī)劃,通過量化過程進(jìn)行主觀的分析和管理,進(jìn)一步產(chǎn)生客觀的衡量標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于風(fēng)險的評估調(diào)查一般需要按季度進(jìn)行。將人們的主觀思想進(jìn)行管理分析得出客觀的數(shù)字,而且這種調(diào)查可以進(jìn)行有效的跟蹤進(jìn)展,并且調(diào)查的對象一般都為風(fēng)險的負(fù)責(zé)人。凡是通過篩選的人都需要進(jìn)行調(diào)查分析,而且調(diào)查過程中可能根據(jù)不同的角色進(jìn)行調(diào)查。

(二)評估風(fēng)險管理活動分析

一般情況下,進(jìn)行風(fēng)險評估的方案制定實(shí)施之前,一般需要負(fù)責(zé)人的許可,只有得到負(fù)責(zé)人的許可之后,才能進(jìn)行活動的管理和實(shí)施,同時還可以進(jìn)行深入的了解數(shù)據(jù),進(jìn)一步掌握軟件項目的特點(diǎn)。根據(jù)特點(diǎn)分析,一般做好風(fēng)險管理從以下幾個方面進(jìn)行實(shí)施。

第一,做好風(fēng)險管理與軟件過程的融合工作。使得軟件的項目管理以一定的方向進(jìn)行發(fā)展,使其具有穩(wěn)定化和規(guī)律化,并保證風(fēng)險管理和軟件項目密切結(jié)合,相互配合。通過研究和分析,做好軟件的風(fēng)險管理是確保整個項目工程正常進(jìn)行的前提條件和具體措施。目前,主要是將風(fēng)險管理控制在項目的實(shí)施過程之中進(jìn)行研究,其目的是從根本程度上進(jìn)行解決和控制風(fēng)險管理,也為以后在軟件項目工程中的軟件風(fēng)險管理做好研究方向。

第二,改善風(fēng)險評估的技術(shù)。目前市場上對于軟件項目的風(fēng)險管理中所采取的評估技術(shù)還是處于一初級階段,而且大多數(shù)的技術(shù)都是借鑒與其它的工程或者一些的主觀經(jīng)驗而來,缺少一定的實(shí)踐性,因此,做好改善風(fēng)險管理的評估技術(shù)是做好風(fēng)險管理的重要措施。

第三,結(jié)合新項目的管理方法。由于科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展,項目管理也會隨之有新的突破,因此結(jié)合一些新的風(fēng)險管理策略是為軟件項目的風(fēng)險管理提供一定的參考,同時這些新的管理方法也是重要的參考方向,并總結(jié)相關(guān)技術(shù)進(jìn)行深入的分析和探討,從而制定合理和有效的風(fēng)險管理。

四、結(jié)論

總之,計算機(jī)軟件項目的風(fēng)險管理是涉及到管理范圍比較強(qiáng)大的一門學(xué)科,做好軟件項目的管理中風(fēng)險管理是一項重大任務(wù),本文主要從計算機(jī)軟件的項目管理展開分析,分析軟件管理中一些問題,并通過分析其中的風(fēng)險管理的模型,同時并提出相應(yīng)的風(fēng)險管理策略,為以后的計算軟件項目的管理提供一定的參考依據(jù)。

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